季报弥补亏损表怎么填(2019弥补亏损表填写例子)

1.特殊性税务处理，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值*截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。超过5年弥补期仍未弥补完，则不能再用以后年度的应纳税所得额弥补，只能在税后弥补或用盈余公积金弥补。

2.类似问题电子税务局的处理方法及建议：在提交申报模块，作废2018年企业所得税年度申报记录，并依次点击修改数据、同步申报记录、申报数据提交等按钮。

3.国税函[2010]148号文件被2014版申报表废止，按照2014版申报表填报规则。本列第12行，填报本列第1行至第11行的合计金额。国税函[2009]98号第九条规定，新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入的亏损额以负数表示。

4.《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2010]148号)第三条第六款规定：税收优惠填报口径。

5.在纳税人既有盈利年度又有亏损年度的情况下，根据税法规定，亏损弥补的最长年限为5年，都作为实际弥补年限计算。

6.有关项目填报说明纳税人弥补以前年度亏损时，应按照先到期亏损先弥补、到期亏损先发生的先弥补的原则处理。

1.弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。本列第11行，填报本列第1行至第10行的合计金额。

2.目所得与减免税项目所得盈亏不能互相弥补;按照2017版新申报表填报规则，应税项目所得与减免税项目所得盈亏可以互相弥补。企业筹办期间不计算为亏损年度企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。纳税人应当根据税法、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）等相关规定，查补的应纳税所得额可以弥补亏损企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，可以弥补以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的。

3.上年第7行第11列可结转以后年度弥补的亏损额申报年度第10列第1行、2行、3行、4行、5行、6行，本年弥补以前年度亏损额大于上年可结转以后年度的亏损额，可能存在重复弥补的现象。

4.上年第7行第11列可结转以后年度弥补的亏损额申报年度第10列第1行、2行、3行、4行、5行、6行。

5.合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额分立，是指一家企业(以下称为被分立企业)将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业(以下称为分立企业)，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。

1.纳税人应首先填报第11行本年度对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。

2.政策性搬迁停止生产经营期间弥补亏损年限计算关键点政策搬迁期间，停止生产经营活动年度从法定亏损结转弥补年限中减除。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。

3.本年度是指申报所属期年度，如：纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税年度纳税申报时，本年度（申报所属期年度）为2018年。根据《国家税务总局关于发布(企业政策性搬迁所得税管理办法)的公告》(国家税务总局2012年第40号公告)规定，企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。申报2019年第一季度企业所得税，此时带不出年度亏损额，提交申报2019年第一季度企业所得税申报表成功之后。

4.一般性税务处理，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。清算期间可依法弥补亏损《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定，企业清算中应依法弥补亏损，确定清算所得，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。