进项税转出分录(进项税额转出分录)

1.无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。在这样的情况下，其实相应进项税额的增值税专用发票和增值税普通发票已经没有区别了。这样企业在业务发生变化后，才能把主动性把握在自己的手里。

2.2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。如果是不可抗力的原因，增值税的进项税额不需要进行转出；如果是因为管理不善造成的，其相应的进项税额就需要进行转出处理了。

3.企业发生一些特殊业务后，进项税即使已经进行了勾选认证，也需要进行进项税额的转出处理。一般企业不是以开票确认收入的，即使不开票也要确认收入，就不确认收入的，那只是一些小企业。纳税人购进货物因管理不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。

4.2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。这样也会出现原本用于非应税项目、个人消费以及集体福利的产品、服务或劳务，发生相应的改变。也就是说原本已经转出的进项税额，也是可以进行转回处理的。

1.如果企业原来的时候，选择的是不抵扣勾选，企业的业务即使再符合规定也不能进行转回处理。

2.这里我们可以理解为，企业作为增值税的中间者，变成了增值税的承担者。

3.相应的货物在保存的过程中可能会发生其他意外情况。既然增值税的链条已经中断，企业自然需要承担缴纳原本需要消费者缴纳的增值税。

4.企业为了将来可以进行转回处理，对于即使不能抵扣的进项税额，也需要进行勾选认证以后，再进行转出处理。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。

5.企业需要根据实际发生的业务，确定需要使用的会计科目。2016年7月，该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。

6.2016年10月因房屋质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分租金63万元，并开具了《开具红字增值税专用发票信息表》。这的才能保证这些产品的增值税和产品本身保持一致。

7.纳税人取得不动产用于集体福利，应将相应的增值税额列入进项税额，并于当期进行进项税额转出。

1.2016年5月购进复印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，并于当月认证抵扣。如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。

2.2016年5月1日购进复印机一台，在会计上作为固定资产核算，兼用于上述两项服务，取得增值税专用发票列明的货物金额1万元，于当月认证抵扣。

3.税务处理：纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款，应于开具《开具红字增值税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。从会计账务的处理，我们也能看来进项转出的增值税进项税额，变成了企业的成本以及费用。2016年12月，该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门，专用于免征增值税项目。

4.进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。