计入成本的税金(会计核算计入成本费用的税金有哪些为什么)

1.根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号发布）第九条规定，企业境内支出属于增值税应税项目的，除支付对象属于依法可以不需要办理税务登记的单位和个人小额零星交易外，都需要取得发票作为税前扣除凭证，否则不得税前扣除。成本税前扣除，通常不需要直接的发票，是对于构成成本因素的，则需要按照规定取得税前扣除凭证，比如原辅材料等。

2.发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营过程中发生的与生产经营活动相关的、合理的支出。

3.如果按照前述规定，需要取得发票作为税前扣除凭证，是却没有收到发票的就不得税前扣除，在企业所得税汇算清缴时就需要做纳税调增。如果神仙被你诚意感动，天上掉馅饼的直接给你手中一笔现金，你悄悄地收起来没有人知道的话，是不需要缴纳个人所得税的。

4.综合所得年度汇算也只是包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，而不包括偶然所得。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。可以按照规定进行税前扣除。

5.税金是指企业在经营过程中发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及附加。

1.转让旧办公楼（2008年自建）合同记载的含增值税收入1300万元，成本700万元（其中土地价款200万元），未缴纳转让环节的相关税费，收入和成本已经按照规定进行核算，经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。

2.房租没有收到发票，不影响企业的会计核算，是却会影响企业所得税的税前扣除。2019年度取得销售收入40000万元、投资收益100万元、资产处置损益900万元。有时并无严格的界限，具体看企业的会计核算，只要不违背国家统一会计制度就可以。

3.纳税人从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

4.对于个体户的经营所得个人所得税，分为查账征收和核定征收，目前也没有月收入低于15万元就免税的规定。如果在5年内补充取得房租发票的，可以按规定进行追补扣除。成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

1.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一个会计年度内不得变更。费用是指企业生产、经营、管理过程中发生的销售费用（营业费用）、管理费用和财务费用。

2.以前年度亏损额，虽然不是本年度的实际支出，是也可以按照税法规定在本年度或以后年度税前扣除。

3.需要注意的是区分收益性支出与资本性支出等原则应用，比如制造型企业购进的原辅材料、生产性费用等不能直接作为费用在税前扣除，而是需要先资本化计入产成品成本。企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，按公允价值确定该项资产的计税基础。成本的税前扣除，主要是依据企业成本核算单据以及相关的原辅材料成本购进发票、人工费用凭证、产成品成本核算单等。

4.如果小规模纳税人开具了增值税专用发票，即便是月收入没有超过15万元（季度低于45万元），是增值税专用发票上显示的税额也需要缴纳，比赛奖金缴纳的个人所得税是不能通过个税的年度汇算申请退税的。损失是指企业在生产经营过程中发生的与生产经营相关的资产损失，主要包括存货的盘亏、损耗、毁损、报废损失，固定资产的盘亏、毁损、报废损失，非货币性资产转让损失，资产被盗损失，自然灾害等不可抗力造成的损失等。比如公益性捐赠，可以按税法规定在税前扣除。

5.税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）。