增值税预收款(增值税预收款收入确认时间)

1.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，分期均匀计入相关年度收入。

2.……提供服务的单位。第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。

3.……附件：印花税税目税率表……加工承揽合同，包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。企业收到预收款时开具发票，应在收款当期确认收入缴纳增值税，企业所得税收入确认没有这方面的限定，需要等到货物发出时才确认收入缴纳企业所得税。

4.根据上述规定可知，采取预收款方式销售大型设备，该大型设备生产周期超过12个月，增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；企业所得税纳税义务发生时间为发出商品时，即在发出商品时确认收入。确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额。租入不动产进行装修对应的进项税额不可全额抵扣，应按财税〔2016〕36号第二十九条规定计算不得抵扣的进项税额。

1.价外费用是否在票面上单独体现，政策上没有明确规定，具体事宜您可联系主管税务机关确认。建议您按照上述文件结合实际业务进行界定，建议您携带凭证到主管税务机关进一步确认。

2.生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3.现在缴纳土增税时，对方因为管理问题导致所有的财务票据和账本都找不到了。……第二十六条纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别。经营业务收取款项，收款方应当向付款方据实开具发票。

4.……第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5.……第八条同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。发货部分确认收入按分期收款对待上述回复仅供参考。

6.第六条企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

1.内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。纳税人购进的贷款服务利息所含的增值税额不能销项税额中抵扣，从防范发票风险的角度出发，贷款服务宜开具增值税普通发票。关于抵减金额的确定抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。

2.本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。根据上述规定，企业以货币形式向职工提供的住房补助或以非货币形式提供住房的支出均应列入职工福利费的内容，若企业为员工租房，与出租方直接签订租赁协议并取得抬头为公司发票，可以作为职工福利费计算税前扣除。

3.部门应当向税务机关提供有关资料，是指向房地产所在地主管税务机关提供有关房屋及建筑物产权、土地使用权、土地出让金数额、土地基准地价、房地产市场交易价格及权属变更等方面的资料。增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税优惠政策执行到2021年12月31日。

4.小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。税务机关的解释是否合理。

5.具体事宜您也可联系主管税务机关进一步确认。税务机关在一次检查中要求就预收款确认收入缴纳税款。