计提税金附件(计提税金附件是什么)

1.附则本规定自发布之日起施行，国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的，应按本规定执行。为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置应收出口退税款科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。

2.按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的。全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目。

1.减免增值税的账务处理。编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件。

2.不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。固定资产、无形资产等经上述调整后，应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。

3.一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。其纳税义务人与独立税相同，是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。

1.证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照13%交税，按照3%交增值税。

2.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本、存货、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。

3.发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

4.全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理。小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。