增值税率偏低(增值税税率高低的影响)

1.税务局会重点关注的点增值税税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；如果税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理。

2.进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。如返还的实物或现金记入往来帐户，或是用退利额冲减当期库存，或者根本不入帐，隐匿销售收入，有的对返还利润不作进项转出，这种经营形式势必造成商业销售额不断扩大，而税负却不断降低。

3.今天要讲的是增值税税负率，我们先来谈谈税负。商业企业以等于或低于商品进价的价格销售商品，供货企业通过返还利润、返还实物、返还费用等形式，来弥补商业企业经营其商品的费用或利润。如因新开门店需要商品铺底，所进商品暂时未能销售，进货量大于当期销售量也是产生增值税税负率偏低的原因之一。

4.具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算和咨询税务机关。

1.现将益群电器增值税税负率偏低的影响因素归纳分析如下。必要的纳税损失。

2.返利销售的结果是贵公司的进项税额始终大于销项税额，长期无税可交，导致企业的税负极低，甚至长时期倒挂。

3.创业印章提醒：税局使用的税负率都是动态的，真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率，而企业很难看到如此全面的数据。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

4.不同的产品定位，增值税税负会有差异我们在分析增值税税负时经常会强调同行业比较，同一行业的企业因其产品的市场定位不同，其税负也将会有较大的差异。

5.企业增值税税负与企业的生产经营特征密切相关，分析企业税负，除了参考行业统计的结果外，还必须了解、分析企业的经营特征。

6.从增值税的整体税负来看，税款并没有少收，税款在地区和行业间出现了转移，把商业企业所在地实现的税金转移到了供货企业所在地。

1.由于企业产品市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，大量利用农产品收购统一发票抵扣。为了少缴税款，将各类属于缴纳17%增值税的其他业务收入，改变为缴纳5%的营业税，如将属于平销返利收入以上架费、展示费、管理费的名义交纳营业税。

2.由于各种原因，都可能导致增值税名义税负率偏低，在收到增值税税负率偏低的预警，应该要分析当年进项税额的构成或是销项税是否有如实反映，以还原真实的税负率，如果的确存在不合理因素，应该主动利用自查机会进行调整，补交税款和滞纳金，以争取免于罚款。其税负率也会较高，有些企业为减少企业所得税，在账面大额暂估原材料入库，以用来增加成本，因其未取得增值税专用发票，故其税负率还是正常水平，此时通过分析，也是能查出异常的。变更法定代表人及一般纳税人开具增值税专用发票出现异常。