税收筹划有哪些(税收筹划有哪些特点)

1.只有存在可筹划空间，纳税人才可以选择较低的税负，取得最大的财务利益；只有纳税人有进行税收筹划的内在动力。税务筹划是指纳税人在实际纳税义务发生之前对税收负担的低位选择行为。对纳税方案的择优标准不是税负的最小化而是企业价值的最大化。

2.随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业经营管理不可缺少的组成部分。

3.纳税人在进行税收筹划时，必须随时关注税收政策的变化，适时地做出相应的变化，注重税收政策的时效性。税率反映了税务机关对纳税主体税收的比例，税率是税收的衡量标准。根据税收法规原则，国家征税必须有法定的依据，纳税人也只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款。

4.它是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。

5.这两点是税收筹划得以进行的前提条件。只要医药企业的商务接待费、广告费和学术推广会议费取得合理的会议费发票和匹配的学术会议合同，就可以合理地扣除相关的会议费。

6.公司税收筹划的目的是降低税收支出。制药企业应根据兼营业务运用税率，不得混淆业务性质。

7.企业税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担，取得节税利益。税收筹划是在纳税义务确立之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排。

8.税收优惠政策实施的关键是制药企业税收规划管理部门必须了解制药行业税收优惠政策和使用条件，并采取各种措施运用这些优惠政策。在现实的经济活动中，纳税义务的发生具有滞后性。

1.有差别的税收待遇，从利益上诱导纳税人对自己的投资、理财、经营活动朝着国家鼓励的方向做出规划、设计、安排，从而实现国家调控政策。企业税收筹划行为相对于企业纳税行为而言。国家在制定税法及有关制度时，对税收筹划行为早有预期，并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配，以实现国家宏观政策。

2.税收筹划不能为节税而节税，必须与企业财务管理的根本目标保持一致，为实现企业价值最大化服务，为实现企业发展目标服务。国家税收政策是随着政治、经济形势的不断变化而变化的。税收筹划是实现税后利益最大化与贯彻国家调控政策的统必须是纳税人对其投资、理财、经营活动的决策行为，是在这些活动之前进行的，而不是在既定的投资、理财、经营活动后，对其既定结果以及纳税义务进行事后改变。

3.具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是其进行税收筹划的内在动力，对不同的纳税人和不同的行为规定有差别的税收待遇，这是国家有意为纳税人进行税收筹划提供的外在操作空间。随着我国税收环境的不断改善，税收筹划已成为企业发展战略和经营政策的重要组成部分。

4.由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中产生的，如实现或分配净收益后才缴纳企业所得税，销售不动产后才缴纳营业税，其滞后性使得公司税收筹划成为可能。要进行这种事后的改变只有采用弄虚作假的方法，势必异化为偷税行为。

5.我国的税收征管环境还不够完善，这对企业的税收筹划也有一定的限制。

1.税收扣除技术是在同等收入的前提下，较大限度地减少医药企业的税收基础，从而减少医药企业的应纳税额。递延纳税就是依靠递延纳税来实现医药企业的节税。如果经济活动已经发生，应纳税款已确定，就必须严格依法纳税，再进行税收筹划已失去现实意义。

2.税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。企业的节税利益可从两方面获取：选择低税负或总体收益最大化的纳税方案；滞延纳税时间。

3.医疗咨询服务业务适用于6%的低增值税税率，而17%的低增值税税率适用于医疗产品的销售。

4.递延纳税不能减少医药企业的纳税额，合理推迟纳税时间相当于在有限的时间内增加医药企业的资金周转，从而较大化企业的价值收入。

5.企业要降低税收支出，可以选择低税负，可以延迟纳税时间。税收筹划在我国企业实际运营中起步较晚。

6.制药企业应运用我国各方面的税收优惠政策。这种改变目的只是少纳税款，并不能实现国家宏观调控。整体性整体性是指对纳税人而言税收筹划的最根本目的是税后财务利益最大化，即使个人税后财务利益最大化，使企业价值最大化或股东财富最大化，而不仅仅少纳税金，使个别税种税负或纳税人整体税负的降低。

7.税收优惠政策的使用是税收规划中基本重要的减税方法。税收筹划的快速发展势头反映了社会对税收筹划的迫切需求。择优性是税收筹划特有的一个特点。