出口免税申报(出口免税申报增值税申报表填写)

1.第四条税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。出口退税在会计上不属于损益，在税法上不属于不征税收入，出口退税款不需要缴纳企业所得税。纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

2.取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

3.假设该公司无上期留抵税额，无免税购进的原材料，出口货物征税率13%、退税率为10%。该企业经营货物适用的增值税率均为16%。

4.已知期初待抵扣进项税额为0，试计算该企业本期免抵退税额。应税所得率统一按照4%确定。注意：有的企业存在误区，认为在出口退税系统申报退税后，才在《增值税申报表》中申报出口销售额。

1.企业正常开具出口发票后，就应该在开票的次月填写《增值税申报表》了。第26栏本期认证相符且本期未申报抵扣：反映本期认证相符，按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值税专用发票情况。

2.收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。所有数据采集完毕后，可通过打印申报报表功能，打印出口货物免、抵、退税申报明细表、出口货物免、抵、退税申报汇总表、出口货物免、抵、退税申报汇总表附表等。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。

3.第17栏免抵退税服务、不动产和无形资产：反映适用免抵退政策的服务、不动产和无形资产。出口企业三个关键时间点4月份申报期是申报退税的截止期限；5月份申报期是做免税申报的最后期限；5月份申报期后将按视同内销征税。

1.采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以采用两种以上的方法核定。综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。

2.举个例子：2020年3月核准通过所属期202002的退税额200万，则在2020年4月申报所属期202003的增值税申报表时，15栏会自动跳出200万。8行一般货物、劳务和应税服务列本月数。小规模纳税人填写时。

3.外贸企业发生超期未申请退税需要改为免税申报的，增值税申报表不需要调整。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。