税务优惠政策(一般纳税人的税收优惠政策)

1.此次提高增值税免税标准至10万元，相当于年销售额120万元以下的小规模纳税人都可以享受免税政策。

2.若企业直接向公立学校捐赠是不可以按照公益捐赠方式在企业所得税前扣除的。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。如果小规模纳税人已经自行开具增值税专用发票，同样可以使用现有税控设备继续开具。

3.在后续管理时，企业应当按照要求提供留存备查资料，以证实享受的优惠事项符合条件。关于销售不动产政策适用问题小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴税款的事项。为确保纳税人充分享受税收减免政策，公告明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2019年度选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受免税政策。

4.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。为确保该项优惠政策顺利实施，税务总局制发公告，就若干征管问题进行了明确。

5.对先进制造业纳税人这一适用主体的判断，在计算销售额占比时，在原来生产并销售非金属矿物制品通用设备专用设备计算机、通信和其他电子设备四类产品的基础上。

6.你公司在境外提供文化服务，适用跨境应税行为免征增值税的，仍应按照29号公告的有关规定办理跨境应税行为免税备案手续，提交相关备案材料。

1.使用《财产和行为税纳税申报表》申报的，开具各个税种的完税证明不受影响。增医药化学纤维铁路、船舶、航空航天和其他运输设备电气机械和器材仪器仪表五类产品。

2.本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。建筑业小规模纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除对外支付的分包款后的余额为销售额，计算缴纳增值税。销售不动产取得的收入，应照章缴纳增值税。

3.提供生活服务取得的收入是否可以免征增值税。已缴纳税款并开具专用发票的处理问题按照现行政策规定，纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。如果按月纳税，则只有1月的5万元能够享受免税；如果按季纳税，由于该季度销售额为28万元，未超过免税标准，28万元全部能享受免税。

4.其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

5.不论无形资产的形成年度企业是否属于制造业企业，只要企业享受优惠当年制造业收入占比超过50%，即可对无形资产按照200%在税前摊销。

1.在本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的文化事业建设费，可抵减以后月份应缴纳的文化事业建设费或予以退还。公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行政策规定征免增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

2.具体是：享受按100%比例加计扣除的制造业企业是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。……第八条税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

3.资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。这是一项长期性的制度安排，不仅限于2021年度，以后年度也可以在10月份预缴第三季度或9月份企业所得税时选择享受该项优惠。公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。

4.在2021年4月1日前，上述免税标准为分摊后的月租金收入不超过10万元。

5.在2020年12月31日以前，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。