上海纳税筹划(纳税筹划理论)

1.税负混转通常是在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时所采用的方法。由于税负前转是顺着商品流转顺序从生产到零售再到消费的过程，因而也叫税负顺转。

2.通过纳税筹划，使企业避开税收陷阱，尽可能地减轻纳税负担，通过利用国家的税收优惠，最大限度争取税收利益，并合理安排企业现金收支，避免不必要的纳税成本的增加和企业价值的损失。纳税筹划必须围绕企业利益最大化总体目标进行综合策划，将其纳入企业的整体投资和经营战略，不能局限于个别税种，也不能仅仅着眼于节税。

3.在纳税筹划中，一切选择和安排都是围绕着企业的财务管理目标来进行。税务机关补税的原因是：企业参加展览会展销，未按规定取得展览会的合同书、邀请函等凭证，仅有一张发票，摘要是展览费。在实际工作中，要认真研究各项费用的性质，尽量取得真实合法的凭证，可据实扣除的费用尽可能单列，不占用按标准扣除项目的扣除限额，争取将按低标准扣除的项目转化为按高标准扣除的项目。

4.由于不同的筹资方式获取的资金其成本的列支方法在税法中所作的规定有所不同，是在税前列支还是在税后列支直接影响企业的负担，企业必须认真加以筹划，选择有利的融资结构。

1.资金、成本、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，纳税筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优效果。

2.纳税筹划要着眼于整体税负的降低，而不仅仅是个别税种税负的减少。

3.税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。企业设立销售公司后，对内和对外共有两个环节取得营业收入，企业可以先将产品卖给销售公司再由销售公司对外出售的方式，产生双重收入，进而双重列支广告费、业务宣传费和业务招待费等，这样完全有可能将原来超标准的三项费用全额在当年抵扣。

4.动、价格分解来转移或规避税收负担。只有建立诚信和谐的税企关系，才能保证企业纳税人的合法权益，有效防控涉税风险。

5.投资者在进行新的投资时，基于节税和投资净收益最大化的目的，可以从投资地点、投资行业、投资方式等几个方面进行优化选择。纳税筹划可使企业不缴不该缴的税款，有利于实现财务利益最大化。

6.税收政策不仅影响利润的分配，而且对累积盈余也有制约作用，同样需要纳税筹划。由于税负后转是逆着商品流转顺序从零售到批发、再从批发到生产制造环节的过程，因而也叫税负逆转。

7.纳税问题贯穿于财务活动的各个过程，融于财务管理的各内容之中。

1.税负前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法，将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终由消费者负担的形式。在筹划纳税方案时，一方面不能一味追求纳税负担的减少，因为税负的减少并不一定会增加股东财富；另一方面也不能一味地考虑纳税成本的降低，因为那样有可能忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少；必须综合考虑采取该纳税筹划方案是否能给企业带来绝对的收益和对社会所带来的利益。而提高企业的经营管理水平。

2.税负混转不是一种独立的税负转嫁方式，而是税负前转与后转等的结合。

3.加速营运资金周转效率的又要考虑到运转周期，以保证纳税时有足够的现金支付能力。税负后转是指纳税人通过压低购进原材料或其他商品的价格，将应缴纳的税款转嫁给原材料或其他商品的供给者负担的形式。

4.纳税筹划既受财务管理目标的约束，纳税本身又对财务管理目标产生影响。企业进行纳税筹划离不开会计，会计人员要按照税法要求记账、报送财务会计报告和进行纳税申报，从而也有利于提高企业的会计管理水平。［责任编辑：刘帅]总结：这篇筹划税务论文范文为免费优秀学术论文范文，可用于相关写作参考。