财务造假处罚(国外财务造假处罚)

1.这种方式的弱点与虚增应收账款类似，随着造假规模越来越大，时间越来越长，存货的余额会越滚越大。由于这种造假方式往往需要客户和供应商的配合，造假成本比较高。

2.三大投行遭到重罚，花旗集团、摩根大通、美洲银行因涉嫌财务欺诈被判有罪，向安然公司的破产受害者分别支付了20亿、22亿和6900万美元的赔偿罚款。胜做10年财务分析。由于循环中加入了银行质押、还款、再放款的环节，在追查资金流向时很容易失去踪迹，也难以保证资金之间的对应关系，人为地切断资金流转轨迹。

3.随着调查的深入，安然公司被迫承认了从1997年以来虚报利润6亿美元，并隐瞒了24亿美元的到期债务。

4.欢瑞世纪虚构收回应收款一事中，涉及了上海轩叙公司，杨幂曾是该公司的重要股东，持有30%的股份，而在上述虚构收回应收账款期间，杨幂尚属于欢瑞世纪旗下的艺人。连续4年财务造假金额过亿。将这些加起来，其财务造假金额则超过了1亿元。

5.健全的公司治理和内部控制制度，既可防范公司舞弊行为，也有助于提高会计信息的可靠性。美国安然公司曾经是叱咤风云的能源帝国，1985年由两家天然气公司合并而成，在短短16年内一路飞腾，2000年总收入高达1000亿美元，名列《财富》杂志美国500强中的第七。处罚决定书显示，欢瑞世纪影视财务造假的手段包括四个方面：提前确认收入虚增营业收入。

1.有了高额的奖励制度后，自然对整个社会起到震慑的作用，也有专业的律师团队专门从事这项业务来经营获利正因为有这样一个完整的法治系统，一方面加大对涉案人员的处罚力度，另一方面鼓励举报获取巨额奖金，在美国证券市场造假是非常困难的。美国安然公司财务造假：安然公司罚款5亿美元，宣布公司破产，法案强化了上市公司高管层对财务报告的责任，公司高管须对财务报告的真实性负责，提供不实财务报告和故意进行证券欺诈的犯罪要判处10至25年的监禁，个人和公司的罚金最高达500万美元和2500万美元。

2.3上市公司造假的背后到底是谁在操纵今年财务造假炸雷的可真的是不少。由于其公章、账簿等实际掌控在发行人手中，造假极为便利。

3.一造假的逻辑发行人财务造假的目的一般都很明确，或使公司的财务指标，如利润、营业收入、资产规模等达到基本发行条件；或使公司的主营业务突出、业绩保持增长态势，争取更好的发行价格。此前欢瑞世纪曾在深交所回应投资者称，李易峰确实曾在2015年2月份向影视公司借过1800万，用于购置房产。

4.欢瑞影视因未能提供真实、准确、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的财务数据，导致欢瑞世纪公开披露的重大资产重组文件存在虚假记载及重大遗漏，公司及相关责任方被累计罚款452万元。被识别的风险也比较高。

1.发行人在留存的原始凭证中只保留汇票复印件，最近一次背书转让复印件；在台账中仅登记前一手背书人、出票人和后一手被背书人的情况，当汇票承兑或背书出去之后，从发行人留存的财务资料中无法查看整个背书过程，从而无法识别发行人与其关联方之间的资金划转关系。这种手法的最大特点就是，所有的资金划转都是真实的，在银行都有据可查。寻找财务造假人的动机，主要是分析上市公司的实控人，比如康美药业的马兴田，康得新的钟玉。

2.4上市公司财务造假套路。如果长期挂账，计提坏账准备比例很高，对利润有较大负面影响。

3.如果举报信息最后导致100万美元以上罚款，举报者将可以得到相当于罚款金额10%至30%的奖金。

4.贾跃亭作为一个企业的指控人依旧能够活跃在国外，国内其实也有一个假冒伪劣的平台企业始终都在运行，那就是唯品会。

5.值得一提的是，笔者发现有发行人采取虚增存货＼虚减成本的方式来虚增利润。欢瑞世纪及相关责任人、公司等合计被罚452万元。

6.2001年10月，一个偶然的因素使安然公司的财务造假浮水面，美国证监会立即介入调查。

7.欢瑞世纪的营业收入的重要组成部分，除了影视剧外，就要属艺人经纪了。有89年历史并位列全球五大会计师事务所的安达信因帮助安然公司财务造假，被判处妨碍司法公正罪后宣告破产，全球五大会计师事务所从此变成四大。