无息借款交税吗(无息借款缴纳增值税吗)

1.需要使用企业集团名称和简称的，母公司应当在申请企业名称登记时一并提出，并在章程中记载。

2.是减少了子公司财务费用支出，与规避增加收入的情况还是有明显的区别，虽然这同样也可以增加子公司利润；临时的资金拆借，在集团可能会比较普遍，在没有借款合同规范的情况下，动辄作为权益性交易计入资本公积没有必要，《企业所得税法实施条例》第一百二十条规定，不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。对于股东来说有一定的风险，关联交易零对价，税务方面需要重点注意。贷款业务的增值税有相关的减免政策，无息贷款可能会被税务机关征收所得税，来源于笔者《集团企业无偿占用资金免增值税条件及无偿占用风险》一文。

3.除用于公益事业或者以社会公众为对象的情形外，无息贷款需要按照同期同类银行贷款的利率缴纳增值税。根据国家税务总局发布的减免税政策代码目录，统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠减免性质代码。

4.企业与企业或个人之间的借款合同，不属于银行及其他金融组织和借款人之间的借款合同，不属于印花税征收范围，不缴纳印花税。强化企业集团信息公示。

1.按照25号公告第四十六条的规定，企业发生非经营活动的债权投资损失不得从税前扣除。依法加强对企业集团的监督管理。

2.根据实施办法第一条第十九项第7目规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。文件仅仅给予了企业集团内才有此特权，其他非企业集团的关联企业、关系企业之间的资金借贷，仍视同销售要缴纳增值税。企业集团由母公司、子公司、参股公司以及其他成员单位组建而成。

3.企业向税务局提供了集团证，所以集团成员企业最好由母公司在国家企业信用信息公示系统进行公示，这样可以直观的看见整个集团成员企业的名单，集团证却没有载明这些信息。上述集团内无偿借款行为在增值税上已取得明确政策。笔者曾在《股东捐赠税会问题案例解析》进行了讨论。

4.根据文件规定价格无偿属于价格明显偏低，特别是关联企业之间可能存在谋取税收利益等不合理合理商业目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。无论是关联企业之间，关系企业还是非关联、非关系企业之间，只要相互无偿提供资金服务，均需要视同销售缴纳增值税。

1.只有银行、其他金融组织和借款人间所签订的借款合同属于印花税应税合同，而企业之间、企业与个人之间、个人与个人之间签订的借款合同均不属于印花税应税合同范围。综合运用各种监管手段，依法对辖区内企业集团及其成员企业进行动态监测和核查，形成长效监管机制。第一百二十三条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则。

2.注册集团公司不必再到工商部门申请登记，也不用再办理《企业集团登记证》，而国家企业信用信息公示系统将增设集团母公司公示栏目。

3.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，无论有偿或无偿，企业无偿借款给员工不征收增值税。企业无偿借款应视同提供劳务缴纳企业所得税。

4.不少企业也按照本政策享受了税收优惠，是后期税务机关现场检查时，企业却被要求补缴增值税，还被罚滞纳金。企业属于小规模纳税人的，无偿借款给其他单位和个人，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加在2019年1月1日至2021年12月31日可享受减半征收。

5.该政策也从侧面说明，企业之间的无偿借款行为需要视同销售缴纳增值税。有些交易不交税，换个环境却不对。

6.此外还需注意的是，集团内部企业资金拆借的利息收入所得税方面无减免优惠政策，如果整体上会降低所得税，被稽查的可能性还是比较大。