所得税计算题(递延所得税计算题)

1.企业取得的存货以历史成本作为计税基础。该项资产母公司已卖出，不做所得税处理，子公司确认的该项固定资产账面价值与计税基础均为60万元，不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。

2.至2016年12月31日，该批商品已经对外出售40%，2017年度，新华公司将剩余商品全部对外出售。所得税税率为25%。甲子公司应收账款所得税会计处理认定其账面价值为90万元，而其计税基础为100万元，产生可抵扣暂时性差异10万元，其会计处理为：借：递延所得税资产25000贷：所得税费用25000对于该项业务，乙子公司认定的应付账款的账面价值等于其计税基础100万元，无暂时性差异。

1.假定本题中从合并财务报表角度在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素的影响。

2.子公司确认的该项存货的计税基础为1000万元，无暂时性差异，就是这个意思2021年个人所得税计算方法2020年个税年度汇算从2021年3月1日开始，至6月30日结束。

3.都归结为时间的节省；最后都归结为时间的经济。对于03年800的差异来说，06年转回400。甲公司根据其管理该国债的业务模式和该国债的合同现金流量特征，将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。

4.固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。今天高顿君来给大家讲解一下2021年个人所得税的计算方法。

5.所得税税率为25%，试做内部交易未实现损益的所得税合并处理。

1.如果你的工资正好是5000元，不需要缴纳个人所得税。母公司已将存货卖出，不做所得税调整。

2.然而从集团来看，该项资产会计账面价值为50万，计税基础为60万，产生可抵扣暂时陸差异10万元，相应分录为：借：营业收入600000贷：营业成本500000固定资产100000借：合并递延所得税资产25000贷：合并所得税费用25000以后子公司对该固定资产逐期计提折旧，从集团角度来看该项资产的所得税暂时性差异每年以2万的速度抵减。企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准许扣除。国债利息收入免交企业所得税。