宣城会计培训(宣城会计培训班)

1.筹资括动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金流量的能力。如：借款利息，银行已经划款入账，而小企业尚未收到付款通知。

2.造成不符的原因有两个方面：企业和银行双方存在一方或双方记账错误；存在未达账项。

3.注意现金流量表辅以其他的财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。小企业的一切支出除规定可使用现金支付之外，都必须遵守银行结算办法的有关规定，通过银行办理转账结算。

4.开发票、网上认证、进口增值税数据采集、网上报税和财政年报、所得税汇算、工商年检等实务操作。如果发现现金账实不相符或有其他问题，报告主管负责人或上级领导部门处理。其他货币资金科目期末借方余额，反映小企业持有的其他货币资金。

5.包括查账征收和核定征收。直接法以营业收入为起点，而间接法以本期净利润为起点。如：小企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。

6.而投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力。

7.现金流量表编制的目的是向报表使用者提供企业报告期内现金流入与流出的信息。间接法以企业的净利润为出发点，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量。

8.银行已付款记账，而小企业尚未付款记账。直接法是以本期营业收入为基础，通过调整应收、预收账款的增减变动，将权责发生制下的收入转换成收付实现制下的收入。

9.流动性：是指现金的使用一般不受任何约定的限制，可以在一定范围内自由流动。如：托收货款，银行已经入账，而小企业尚未收到收款通知。

1.小企业有内部周转使用备用金的，可单独设置备用金科目。临时存款帐户是小企业因临时经营活动需要而开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。小企业已付款记账，而银行尚未付款记账。

2.银行已收款记账，而小企业尚未收款记账。专用存款账户是小企业因特殊用途需要而开立的账户。

3.经常采用的银行存款余额调节表的编制方法如下，根据错记金额和未达账项将银行存款日记账余额和对账单余额调整到银行存款实有数。小企业增加其他货币资金，借记其他货币资金，贷记银行存款科目；减少其他货币资金，借记银行存款科目，贷记其他货币资金科目。一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，不能支取现金。

4.有外币现金的小企业，应分别按人民币和外币进行明细核算。通过调整其他应收、预收收入及其他应付、预付费用的增减变动，将权责发生制下的其他收入与其他支出转换为收付实现制下的其他收入与其他支出，最终确定出经营活动产生的净现金流量。

5.小企业收入的一切款项，除需存限额内的现金之外，都必须送存银行。间接法和直接法编制现金流量表工作底稿所需要的资料都包括比较资产负债表、利润表以及非流动科目增减变动的有关资料。指现金可以被企业直接用来支付其各项费用或者偿还其各项债务。

1.这些信息正是其他报表所提供不了的，起到了对资产负债表、利润表的补充作用。应当计算当日现金收入合计额，现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到帐实相符。

2.公司的账务不可能让一个新人拿来练手，学习的时候也是压力很大，神经绷得太紧了，尤其是税务方面的事情。根据上述资料编辑银行存款余额调节表。从初始建账、填写记账凭证、登记会计账簿到编制会计报表，后进行纳税申报等全真实践操作。

3.为了加强对现金的管理，小企业应设置库存现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。财务软件操作：一人一台电脑，学会金蝶、用友等会计软件做账操作流程。货币资金包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。

4.基本存款账户是小企业办理日常结算和现金收付业务的账户，小企业职工薪酬等现金的支取只能通过本账户办理。应设置银行存款科目。企业每日的库存现金结存数不得超过核定的限额，超过的部分应当及时送存银行，企业如需增加或减少库存限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

5.如：小企业将收到的转账支票存入银行，银行尚未转账。通过调整存货及应付、预付账款的增减变动，将权责发生制下的购货成本转换成收付实现制下的购货成本。

6.通过前面章节关于直接法下现金流量表各个项目的分析，我们不难看出。

7.间接法编制的现金流量表，由于以净利润为起点，调整非现金业务收人和支出，以及过去或未来的营业性现金收支的应计额，有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。