个税筹划的原因(个人所得税税收筹划的问题)

1.根据税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。如果她们将劳务报酬所得虚假申报为个人独资企业的经营所得，将规避绝大部分的税收，致使国家税款流失。随着监管口径越来越紧，年收入2000万元的标准已很少有地方执行，金额标准大幅下降。

2.需要指出的是，核定征收制度虽然具备反避税功能，其本身不属于反避税制度。税法赋予了税务机关按应税所得率推算该企业应纳税所得额的权力，以此为计税依据计算纳税。

3.这时有头脑的老板看重灵活用工，利用灵活用工降低成本的优势，试着做灵活用工税务筹划。员工在日常工作过程中，也可以采用此种方法实现少缴税款。该规定为消费税领域的核定征收依据。

4.如强制其聘请财务设置账簿，将会严重增加其运营成本负担，进而打击其创业的积极性。

5.经合薪宝灵活用工研究分析，个人所得税对于公司来说，不代征代缴个税的企业导致企业利润虚高，则需全部缴纳25%企业所得税。承担反避税职能的核定征收条款适用于任何交易、任何税种、任何纳税人。

1.企业在当年盈利后需要缴纳25%的企业所得税，然后在分红阶段，股东个人还需缴纳20%的个人所得税。基于上述逻辑，税务部门以增值税一般纳税人的销售额标准作为确定核定征收方式适用金额的标准，符合税法的整体结构逻辑。

2.2根据从分类到综合进行筹划《个人所得税修正案草案》规定：工资、薪金所得，劳务报酬所得，特许权所得使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，居民个人按年合并计算个人所得税。

3.纳税人可以合理分配自己的工资和年终奖，达到节税的目的。以及税务机关的严控措施，采取核定征收方式进行违规节税行为将成为历史，核定征收措施将回归本位，服务于真正适合的纳税人。采用对比分析、逻辑推理和案例分析等方法，在阐述高校教职工纳税筹划客观依据基础上。

4.笔者个人揣测：税种将限制为企业所得税与个人所得税，其中企业所得税领域可能将只针对非居民企业，居民企业将排除在外；个人所得税将仅限于年收入500万元以下的小规模纳税人的经营所得以及住房交易、特定动产交易的财产转让所得。

1.例如小明每个月的工资为5000元，而他的年终奖37200元。该规定为土地增值税领域的核定征收依据。偏偏上述现象还不少见，这给征税工作带来了大量的麻烦。

2.笔者个人认为，针对核定征收的具体程序规定，将会由国家税务总局以税收规范性文件的方式发布。

3.在这种情况下，纳税人因依法可以不设置账簿，故其不提供准确的计税信息行为合法。

4.综合起来股东将承担近40%的综合税负。我们可以适当进行捐赠，将应纳税所得额控制在适当税率的水平。只要一些老企业因历史遗留问题依然采取核定征收方式征收企业所得税。

5.公司老板为了抗拒检查，故意将成本费用的账簿隐匿，致使税务机关无法了解到成本费用信息，只能凭银行转账记录及客户处的业务合同计算收入金额。

6.故综合所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、偶然所得均不得采取核定征收的方式。纳税筹划有利于国家财税政策的落实。

7.得工资薪金、劳务报酬等"常规收入"和新入职教工等税收优惠政策的纳税筹划技术方法和思路，提出财务与人事、教务、科研等机构协同开展纳税筹划工作和广泛听取教职工个人分配意见的重要观点和主张。