小规模纳税申报(小规模纳税申报表怎么填怎么计算)

1.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票。第17栏填写本期免税额。

2.营改增后的小规模纳税人认定标准《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

3.根据财政部、税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

4.按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

5.第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。

6.本栏次由个体工商户和其他个人填写。第13栏填写出口免税销售额。

1.即：如果之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票。第9栏填写免税销售额。

2.第4栏填写应征增值税不含税销售额。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

3.纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码。税款所属期填写所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

4.第12栏其他免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

5.第10栏小微企业免税销售额：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。第14栏填写税控器具开具的普通发票销售额。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

6.本公告第一条明确，增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策的，可以开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。

7.第9栏免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。

8.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额。

1.第12栏填写其他免税销售额。根据第三十四条规定：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

2.1栏填写应征增值税不含税销售额。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

3.个体工商户和其他个人不填写本栏次。第10栏填写小微企业免税销售额。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

4.如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。

5.填写该栏前应先填报《增值税减免税申报明细表》，该栏免税销售额应为不含税销售额，《增值税减免税申报明细表》中免税项目第1列合计与该栏相等。小规模纳税人取得的适用3%征收率的销售收入是否均可以享受免税政策。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

6.纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。

7.第17栏和第18栏自动计算免税额。纳税人名称填写纳税人名称全称。