上海一般纳税人(上海一般纳税人转小规模纳税人)

1.转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

2.税率不同小规模纳税人：贸易型公司税率为4%，工业企业为6%。在转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度的首月起改为按月简易计税。我公司也出现12个月超过500万的情况，可是并未收到税务机关的通知。

3.对于在一般纳税人期间已经领用税控装置并进行了票种核定的转登记纳税人，在转登记后可以继续自行开具专用发票，不受税务总局目前已经推行的小规模纳税人自开专用发票试点行业的限制。按照《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，转登记纳税人今后如果年应税销售额超过财政部和税务总局规定的小规模纳税人标准，就应当登记为一般纳税人，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，也不能再转登记为小规模纳税人。转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登日的次月起，改为简易计税，转登记纳税人在今后可能对转登记前的业务进行调整，包括退货、折扣等，也包括稽查补税、自查补税等，都需要将未抵扣的进项税纳入计算，以更大程度地维护纳税人的权益。

1.条件只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

2.对于销售额的要求不同小规模纳税人：贸易型企业年销售额在180万以下，工业企业年销售额在100万以下。一般纳税人：贸易型企业年销售额在180万以上，工业企业年销售额在100万以上。

3.专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后20个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人在10个工作日内向主管税务机关办理登记手续。

4.税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。

5.两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。

1.企业所得税的征收方式不同小规模纳税人：企业所得税正式方式可以是查帐，转登记日的下期当期，是以申报期还是所属期为准。

2.按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以通过离线方式开具增值税发票。转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照原来适用的税率或者征收率开具。

3.第三种情况：原按季纳税，转登记后继续按季纳税。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

4.转登记纳税人是否永远属于小规模纳税人。据说是连续12个月收入超过500万就会被强制变更为一般纳税人。贸易型企业原为小规模纳税人，若年销售额超过180万，必须转成一般纳税人。

5.一般纳税人：开的是增值税专用发票。考虑到疫情对企业生产经营的影响，为使纳税人充分享受税收优惠，公告明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2020年底前选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受增值税小规模纳税人相应的增值税优惠政策。