增值税会计核算(增值税会计核算需要设置哪些会计科目)

1.增值税纳税人应在应交税费科目下设置应交税费、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额等明细科目。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，退回所购货物应冲销的进项税额，注意：进项税额抵扣与允许扣减销售额而减少的销项税额是两码事。企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额，退回销售货物应冲销的销项税额，进项税额转出的处理。

2.企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

3.为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况。注意：进项税额转出与退回所购货物应冲销的进项税额是两码事。

1.控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额。待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

2.转让金融商品应交增值税明细科目。待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。代扣代交增值税明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

3.简易计税明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。注意：未交增值税明细科目贷方核算一般纳税人提供适用简易计税方法的应纳税额，未交增值税明细科目借方发生额核算一般纳税人提供适用简易计税方法按规定允许扣减销售额而减少的应纳税额待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。

1.应交增值税科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底必须要结平各明细科目。

2.预交增值税明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税额。增值税留抵税额明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税行为的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。

3.一般纳税人应在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、增值税留抵税额和增值税检查调整五个明细科目进行核算。点击查看答案第4题小规模纳税人发生的业务相对一般纳税人而言比较简单，只需在应交税费科目下设置应交增值税转让金融商品应交增值税代扣代交增值税三个二级明细科目，减轻小规模纳税人的核算压力。