增值税ppt(应交增值税ppt)

1.注意:2016年5月1日后购入的不动产，取得的进项税额分两年抵扣，第一年60%，第二年40%。

2.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。请计算该企业应缴纳的增值税。

3.该折算率选定后1年内不得变更。主要内容：第一节征税范围、纳税人与税率第二节增值税的计算第三节增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点第四节专用发票的使用和管理第一节增值税概述增值税的含义增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，以其取得的增值额为征税对象所征收的一种税。

4.无论对于增值税一般纳税人还是小规模纳税人而言，销售价格都与应纳增值税负担直接相关。

5.根据应税增值额中是否包含固定资产价值，增值税可分为三种类型:生产型、收入型、消费型生产型增值税不利于扩大投资和扩大内需。2004年9月14日，在东北老工业基地部分行业实行增值税改革试点。

6.消费型增值税:是指在计算纳税人的应纳税额时，允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

1.以物易物以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。销项税额、进项税额，才是法定的当期销项税额或当期进项税额。

2.纳税人按其经营规模大小以及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。以上特点反映出增值税具有公平、中性、透明等特点，这有利于规范税收制度、抑制偷漏税行为，也表明增值税筹划的空间和弹性比其他税种要少。

3.每公斤单位成本为50元。纳税人采取此种销售方式销售货物，不得从销售额中扣除还本支出。理论上购进扣税法有如下结果:每一个中间环节的税负为0。

4.增值税转型改革的主要内容允许企业抵扣新购入设备所含的增值税；取消进口设备免征增值税和外企采购国产设备退税政策；小规模纳税人征收率调低至3%；矿产品税率恢复到17%。向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。未分别核算销售额的，从高适用税率。

5.属于应从价定率征收消费税的货物，其成本利润率为消费税中规定的成本利润率。增值税税率表示的是总体税负，而不是环节税负。纳税期限增值税的纳税期限分为按期纳税和按次纳税两种形式。

1.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款。

2.分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。税率和征收率也具有一定的选择性。

3.一般不包括向购买方收取的增值税销项税额；受托加工应征消费税的消费品所代扣代缴的消费税税额；符合条件的代垫运费。注意包装物押金属于含税收入，需换算成不含税价再并入销售额。

4.税务机关征收的增值税税额随着产品的流转而增加。注意：自2013年8月开始，纳税人购入自用的两车一艇进项税额准予抵扣。

5.分析：商业企业属于小规模纳税人，适用3%的征收率，因其销售额中包含增值税，要换算为不含税的销售额后，再计算增值税。进项税额转出如果已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务用于非应税项目、免税项目等不得从销项税额中抵扣进项税额的情形，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从发生期的进项税额中扣减。

6.经济下滑的局势为增值税转型创造了条件。要分摊在销售和支付还本款期间，按年或月计提并计入相关费用科目。