异地工程缴税(异地工程缴税税率)

1.本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。就要看企业是想省事还是想省钱了。

2.异地预缴的这个企业所得税，项目地税务机关也是会同步反馈给机构所在地的税务机关。施工企业在异地做预缴申报时可能还会被当地税务局征收环境保护税、印花税、水利基金、社保、工会经费等。

3.文件依据如下：财税〔2016〕74号纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

4.税收问题税务机关一般实行一窗式服务，采取先缴税、后开发票的原则，缴税、代开发票都可以在一个征收窗口完成。

5.有些省份不出省的异地施工目前已经无需预缴，有的省份还需要，这个要以当地政策为准。之后到异地施工时，纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验，以前称之为报验登记。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

1.不过如果回来需要补增值税，则还是按照自己机构所在地税率一并计算附加税。如应带而未带出，企业可携带缴税凭证与税务机关及时沟通。41持税务登记证到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》，有效期180天。

2.按简易计税办法计税的，在建筑服务发生地以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。这个表在电子税务局里填就可以，纳税人回去之后就不需要另行向机构所在地的税务机关反馈，也就是不需要像之前一样核销外管证了。

3.这些征管流程清楚之后我们再讨论税款问题。异地预缴的税种上主要是增值税及附加税、企业所得税和代扣代缴的个人所得税，剩余其他税费文末会提一下。

4.文件依据如下：国家税务总局公告2015年第52号总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。所在地正常申报纳税时此数会带出至已交税金，避免企业重复缴纳。

1.3小规模纳税人也是在机构所在地缴纳税款，同样在缴款前扣除服务发生地预缴税款后计算缴交。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

2.建筑企业异地施工在预缴税款之前先要做一准备事项，就是异地施工的税收征管流程要走一下。增值税先确定增值税中异地的范围，增值税中异地至少要跨地级市这个行政区划。

3.一般纳税人选择一般计税的，发生增值税纳税义务时，在项目所在地按2%预缴增值税。

4.企业所得税异地施工的企业所得税缴纳其实要看在施工当地是否启照成立分支机构，小规模纳税人异地提供建筑服务，自开增值税专用发票，月销售额不超10万，是否需要在预缴地预缴税款。建筑业属于营业税。

5.缴税时需要带上预缴税款表，与发包方签订的建筑合同原件，与分包方签订的分包合同原件及复印件，从分包方取得的发票原件及复印件。预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。