新疆一般纳税人(新疆一般纳税人税率)

1.辅导期纳税人填写截至本期期末已认证相符未收到稽核比对结果的增值税专用发票期末情况。是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加等。营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

2.营业税改征增值税的纳税人。享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入即征即退项目列，而应填入一般项目列。纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

3.有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。

4.计算本列一般项目加计抵减额计算行和即征即退项目加计抵减额计算行时，公式中主表各栏次数据分别取主表一般项目本月数列、即征即退项目本月数列对应数据。

1.该栏不按第9列所列公式计算。本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

2.本年累计按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏期末未缴查补税额本年累计填写。

3.包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。

4.辅导期纳税人填写认证相符未收到稽核比对结果的增值税专用发票期初情况。其他纳税人不需填写。普通增值税发票有密码区、票面显示税率和税额。

5.有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。

6.当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易计税办法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易计税办法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。

7.服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。

1.本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。上述公式中的增值税专用发票是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。税法规定据实填写。

2.3建筑工程计量与计价中所提及的税金，建筑安装工程费用的构成部分。

3.生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

4.纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。请及时上报财政部和税务总局。

5.按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，纳税人本期认证相符的通行费电子发票应当填写在本栏次中。原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。

6.企业所得税法术语。本行第9列合计销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产的不含税销售额。