所得税费用审计(所得税费用审计调整)

1.中关村银行作为金融类机构，受公允价值波动影响较小，没有活跃市场可参考进行公允价值评估，无长期资产等受公允价值波动影响较大的资产，企业净资产实质上与公允价值相当。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。子公司山推楚天工程机械有限公司被山东省国资委鲁国资收益字〔2017〕4号文列入第二批省管企业所属僵尸企业处置名册，生产经营活动停止，自2017年1月1日开始改按清算价值列报。

2.公司经营范围：建筑工程机械、矿山机械、农田基本建设机械、收获机械及配件的研究、开发、制造、销售、租赁、维修及技术咨询服务；房屋、场地出租。

3.后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。

1.同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。新余鼎汉电气科技有限公司、顾庆伟。

2.在会计处理中，该费用在发生时应计入开发支出中核算，入账金额为200万元。折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

3.年度报表汇总后还是按照利润总额的25%计算，次年5月前会进行一次比较大的汇算清缴，那时候在针对税前扣除的增加和减少来正确计算缴纳企业所得税。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

4.公司的实际控制人是李建林及李强祖父子。2014年3月27日，公司召开2013年度股东大会。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

5.企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。

6.有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

1.外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.治理层负责监督鼎汉技术的财务报告过程。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

3.007年12月24日，北京市工商局核准了上述整体变更事项并换发了新的《企业法人营业执照》。