税收筹划概论(税收筹划概论书籍)

1.它主要是利用现行税制中的税法漏洞或缺陷，或者是利用税收政策在不同地区、不间的差异性，通过对经济活动的周密策划和适当安排，从而将应税行为改为非税行为，将高税负活动变为低税负活动。税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。存款利率下调后，物价上涨将对居民储蓄造成一定侵蚀，因而此次对利息税暂免征收，意在增加储蓄收益，是对储蓄人利益的兼顾。

2.在人民币升值加剧、欧美市场需求锐减、退税率不断调整、贸易经营方式不断变化的情况下，生产型出口企业要想在利润挤压的隙缝中求生存、求发展，更应该积极进行出口退税方法的税收筹划，把出口成本降到最低。所得税基本理论及制度规定企业所得税基本理论与制度，个人所得税基本理论与制度。

3.本考试大纲的制定力求反映税务硕士学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹划原理与方法的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。财产行为税的性质、分类及其特点；城镇土地使用税，城市维护建设税；。三个方面的基本要求分别为：熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

4.税收制度中还存在一些税法差异和缺陷，企业会利用这些差异和缺陷进行旨在减轻税负的税收筹划。这两个方面的有机结合与统便是人们通常所说的纳税意识。

1.考试内容考试内容以税收学原理与税收实务考核为主，税收征管制度与税收筹划知识为辅。避税的手段表现为巧妙地利用税法漏洞来减轻税负。灰色避税应该受到商业伦理的约束，而中性避税是纳税人的一种适应性行为。

2.人们对税收筹划这一范畴的内涵缺乏认识；国民和税务人员对。税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

3.纳税人既要依法履行好缴税的义务，又要充分享受公共物品或公共服务的权利。在当天激烈的市场竞争中，企业更应该运用税收筹划的手段，对出口退税进行有效的筹划，通过提高退税收益，缩短资金占用，加速资金流转以降低出口成本。税法漏洞是指所有导致税收失效、低效的政策条款。

4.税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。环境保护税等的基本理论与制度规定。

5.暂时免征利息税，一定程度上保证了储户的部分利益，也在客观上增加了居民的实际可支配收入，对于刺激我国消费需求而言，是一个相对利好消息，而且也不会给财政收入带来过大影响。增值税在全国范围内由生产型改为消费型，允许固定资产投资所含的进项税额扣除的改革措施，有利于进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，有利于应对目前国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，促进企业设备投资和扩大生产，保持我国经济平稳较快增长。税收制度一贯强调税收法定主义。

1.通过上述两类企业出口退税的相关规定可以看出，虽然两种办法都是免征出口销售环节的销项税金，却有本质的不同：对外贸企业出口货物免税是按征税率免税，而对生产企业出口货物免税是按退税率免税。一些医疗机构利用免交个人所得税的短暂时期大搞奖金分配和福利补助。

2.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%；对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。

3.具体情况：出口自产货物和视同自产货物及对外提供的加工修理修配劳务；列名生产企业出口非自产货物。从而提高企业的经济效益。国际税收税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

4.税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；具体情况具体分析，只有根据企业的实际情况，制定符合企业发展需要的方案，才能使企业得到更大的收益和更好的发展。生产型出口企业则实行免、抵、退税管理办法，免税是指货物报关出口并在财务上作销售后，免征出口销售环节的销项税金；抵税是指出口货物耗用国内采购的原材料、动力等所含的进项税额抵减内销货物的销项税额；退税是指当期内销销项税额不足抵减时，对不足抵减部分办理退税。