增值税申报异常(增值税申报异常比对情况说明怎么写)

1.《附列资料二》第2栏本期认证相符且本期申报抵扣金额、税额数据与发票数据不符。若存在强制性监控比对不通过选择继续申报的，纳税人可以提交申报表，税控设备不能自动清卡解锁。13一般纳税人票表进项海关进口增值税缴款书比对当期稽核系统比对相符的海关缴款书税额≥《附列资料二》第5行海关进口增值税专用缴款书税额数据。

2.申报资料质量的高低直接关系到纳税评估的成效，各局要认真抓好落实，切实加强对数据资料的管理，建立与之配套的工作制度，确保税收数据资料的全面、有效。红字发票进项税额转出额与信息表数据不符18一般纳税人票表进项进项税额转出额《附列资料二》第13行到第23行进项税额转出额各行数据≥0。

3.风险点：一般纳税人出现增值税欠税且在2个月内未交纳；增值税欠税金额大于10万元；欠税月开具的专用发票金额占当月申报全部应税收入比例超过50%。

4.满足上述四项条件且未实行农产品核定扣除的，为比对不相符，未满足上述四项条件的为比对相符。

1.《说明书》的发放和受理比照《增值税纳税申报表》的有关规定办理。未进行增值税即征即退备案9。

2.当期开具专用发票税额与申报税额不符5。一般纳税人表表其他表表比对按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。当期开具专用发票金额与申报销售额不符4。

3.表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

4.当期开具普通发票金额与申报销售额不符6。实行增值税异常申报原因说明书制度，是我们加强税收监控管理的一种尝试，望各局在工作实践中注意经验积累，积极探讨总结行之有效的征管措施，工作中遇到的问题，请及时反馈市局，以便进一步补充和完善此项制度。我们分别详细说说申报表的调整变化点以及比对规则，最后再附上十几个案例。

5.《说明书》作为《增值税纳税申报表》附列资料，由发生零负申报的增值税纳税人在纳税申报时填报，具体填写要求详见附件一。应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。

1.《附列资料一》第1至5行第1列开具增值税专用发票销售额之和占主表第1行按适用税率计税销售额本月数的比例超过各省自定参数，当主表第1行按适用税率计税销售额本月数≤0时，系统计算比例时将分母按1计算。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。若有强制性监控比对不通过，会启动比对异常处理；若只有提示性监控比对不通过，可以申报成功，纳税人应尽快按照提示排查风险。

2.《附列资料二》第2栏本期认证相符且本期申报抵扣和第3栏前期认证相符且本期申报抵扣金额、税额数据与发票数据不符。要向纳税人说明填报的所属时限和报送时间。要派专人进行报表发放、填表辅导、疑问解答，确保工作顺利开展。

3.其实这不难解释，一切都可以从你的申报表中找寻线索。本期专用发票认证税额合计≥《附列资料二》第2栏本期认证相符且本期申报抵扣税额数据。申报比对不符，没有经过税务机关处理解除异常的，纳税人税控设备不能自动解锁。