企业所得税清算申报表(企业所得税清算申报表模板)

1.企业发生股东决议注销、破产清算、企业重组注销等情况需要进行清算的，应该按照税法的规定进行清算所得税处理。3：快速复制粘贴选中一个或一些数据，然后把光标移到选中框的右下角，光标变成一个加号的时候，就会智能帮你填3……了。

2.需要根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。企业清算期间确定的不需支付的应付款项，需并入清算所得征税。案例一甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向工行借款1000万元。

3.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。如交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等项目，根据交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，需根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额的合计数填列。

4.第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。清算期间是指自企业实际生产经营终止之日起至办理完毕清算事务之日止的期间。

1.如资产负债表中的应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等项目。负债的计税基础为负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，如资产负债表中的原材料、委托加工物资、周转材料、材料采购、在途物资、发出商品、材料成本差异等总账科目期末余额的分析汇总数。

2.在最下方的状态栏中，就有求和、平均值、和计数显示。4：自动换行在单元格内打好文字，在工具栏上找到自动换行按钮就可以自由的将文字在换行和不换行之间切换了。

3.资产的计税基础是指取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。零报税的资产负债表、利润表要按实际经济业务填写。原则上企业清算期间应支付由于清算资产不足以偿还的未付款项，无需并入清算所得征税。

4.企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、剩余资产分配等事项的处理。

1.企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。

2.将第1列减第2列余额填入第3列调增金额；。需要根据应付账款和预付账款两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列，需要根据应收账款和预收账款两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。

3.企业清算中发生的财产盘盈或盘亏、变价净收入、无力归还的债务或无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，例如工资、购买办公用品等。

4.依据国税函[2009]684号规定，企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，尤其在欠大股东较大金额的未付款项时，可考虑大股东先增资，企业清算前已确定不需支付的应付款项，应并入生产经营所得征税。末余额减去坏账准备、长期股权投资减值准备、在建工程减值准备等科目余额后的净额填列。