纳税人和负税人的区别(纳税人和负税人的区别案例)

1.在造成纳税人与负税人不一致主要是由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。

2.这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

3.纳税人是真正的纳税人。代扣代缴义务人是指有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

4.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。国家在根据负担能力和相关政策制定税率时，不仅要关注特定征税对象的纳税人，财产净收入不包括资产所有权转移的溢价收入。税收是调节经济的重要杠杆。

5.增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。纳税单位是指申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合。

6.对不履行扣缴义务的，税务机关应视情节轻重予以适当处置，增值税法、资源、税法等税法中都有扣缴义务人的相关规定。代征代缴义务人是指因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人。对税法规定的扣缴义务人，税务机关应向其颁发代扣代缴证书，明确其代扣代缴义务。

7.强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。而负税人不能输入抵扣。税收是国家实现经济监督的重要手段。

8.负税人是实际纳税的人。负税人是在社会经济活动中形成的，而纳税人是由国家税法规定的。

1.税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。如《个人所得税法》规定：个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。如果国家可以随意征税。

2.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

3.负有依法向国家纳税的义务。工业企业年销售额在100万元以下，商品流通企业年销售额在180万元以下的是负税人；如果商品流通企业年销售额在180万元以上的是纳税人。

4.通过由代征代缴义务人代征税款，不仅便利了纳税人税款的缴纳，有效地保证了税款征收的实现，而且对于强化税收征管，有效地杜绝和防止税款流失，能够独立地支配财产，并能以自己的名义享受民事权利和承担民事义务的社会组织。纳税人在购买小型商品时不能扣除进项税。负税人只能开具增值税普通发票、专票，可以为公司扣除一部分税率。

5.我国的国有企业、集体企业、合资企业等，都是以其社会组织的名义承担民事责任的，纳税人是税收的最终结果，即在转移税收负担过程中最终承担税收的单位或个人。

1.认定不同在零售批发方面：纳税人主要从事商品批发，年销售额在180万元以上的可视为纳税人，年销售额在180万元以下的为小规模纳税人。我国出现价格与价值背离有两种情况：一种是国家为了调节生产、调节消费，有计划地使一商品的价格与价值背离，把一部分税收负担转移到消费者身上。

2.可以单个人为纳税单位，也可以夫妇俩为一个纳税单位，还可以一个家庭为一个纳税单位；企业所得税可以每个分公司为一个纳税单位，也可以总公司为一个纳税单位。也不能开具增值税发票。税收的强制性、无偿性和固定性的关系税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

3.从事生产经营活动并占有剩余产品的农民是主要负税人；。纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。

4.纳税单位的大小通常要根据管理上的需要和国家政策来确定。纳税人按照税法的规定纳税，有时他们可以在一定的客观经济条件下将自己缴纳的税款转嫁给他人承担。

5.代收代缴义务人是指有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位，如消费税税法规定：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。