企业所得税审计(企业所得税审计方案)

1.当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。财务报表的编制基础编制基础本集团财务报表以持续经营为基础。以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。

2.本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

3.如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

4.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。

5.就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。对于含嵌入式衍生工具的金融资产，在确定合同现金流量是否仅为本金和利息的支付时，应将其作为一个整体分析。

6.于2021年8月31日授权的187，于2021年8月31日授权的15，本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

1.本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。本集团发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。

2.根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

3.如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：1服务成本；2其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；3重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

4.本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注重要会计政策及会计估计所述会计政策和会计估计编制。

5.注3：于2021年12月31日和2020年12月31日，本集团指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债中包括本集团发行的结构化收益产品，通常以票据或掉期合约的形式发行，其回报与上市股权投资、债务投资、非上市投资基金、非上市金融产品、非上市股权投资以及合伙企业的回报或价值相关。

6.公司监事会是公司风险管理和内部控制体系的监督者，负责对董事会、经理层建立和实施风险管理及内部控制的情况进行监督，并履行公司章程规定的其他职责。

1.出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。

2.现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。注2：本集团利用上述合约对利率风险及汇率风险导致的现金流量波动进行套期保值。

3.是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

4.当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计提相应的在建工程减值准备。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本集团作为证券经营机构和金融企业，上述业务均属于本集团的正常经营业务。

5.购建或者生产的资产各部分分别完工，必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。协议中关于泸州长江机械原址土地处置约定如下：江阳区暂按100万元亩出资实行土地收储，待实际土地处置收益在按照国家政策规定缴纳省级及以上相关税费后，将剩余部分以搬迁补偿性质返还给泸州长江机械，泸州长江机械需确保获得的全部土地处置收益用于高新区项目建设。

6.交易席位费能为本集团带来经济利益的具体期限并不确定，故作为使用寿命不确定的无形资产。