企业所得税视同销售(企业所得税视同销售收入确认)

1.长期股权投资的成本增加330万元，对接受捐赠方也能按新的公允价值确定其成本，符合企业所得税法本质。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。该公司以前年度无工会，2018年成立工会组织，将以前年度计提金额一次性转入公司工会。

2.利息支付流程是公司根据券商的通知，将相应的利息款项划转至上交所账户，再由上交所根据债券持有人信息，将相应的利息划转至债券持有人账户。

3.对于企业利用地下基础设施形成的停车场所，后因补缴土地出让金而取得地下车库的产权，其补缴的土地出让金是否需计入地下车库计税成本。财税〔2009〕59号文仅明确了特殊性重组中，母公司将向子公司收取其所发行股票的相关成本费用。应税消费品视同销售的收入确认先按照纳税人生产的同类消费品的销售价格；没有同类消费品销售价格的，再按照组成计税价格计算。

4.其中未形成无形资产的部分：用于计算三分之二限额的基数境内符合条件的研发费用是否包括已资本化的研发费用。企业因发生业务招待行为而产生的费用一般作为业务招待费。

1.对于这些收入纳税人也需按规定如实申报。企业发放的供暖费及物业费补贴属于为职工住房所发放的支出，可作为职工福利费支出，按照相关规定税前扣除。

2.企业发生的实际资产损失和法定资产损失应满足相应的条件，企业的会计处理应符合财务会计处理相关规定。这些发票转到新企业，能否作为新企业的开办费税前扣除。在企业书面承诺损失金额已确定的情况下，将被投资企业资产处置方案、成交及入账材料作为确认投资收回额的证据，将股权投资损失确认在2017年。

3.企业应将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

4.企业发生的债权转股权业务，可以分解为债务人偿还所欠债务和债权人以债务人偿还的债务再对债务人进行投资两项经济业务，债权人的投资对象是债务人而不是债务人持有的其他公司，债转股的转股范围不包括债务人持有的其他公司股权。养直系亲属医疗费用，可作为职工供养直系亲属的医疗补贴，按照职工福利费支出的相关规定税前扣除。

1.对于集团母公司支付的资金能否税前扣除。每盒饼干成本70元，市场零售价为每盒100元。

2.企业通过第三方平台宣传本企业的产品或服务，虽然发票载明的内容为信息服务费，由于实际是企业为了宣传本企业的产品或服务而发生的支出，应作为广告费和业务宣传费支出，在规定的比例内税前扣除。

3.对于企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出允许在企业所得税前扣除，其他人身意外险不属于财政部和国家税务总局规定允许扣除的商业险，企业给全体员工购买的集体人身意外险不得从税前扣除。

4.鉴于此政策的出台背景，只要企业持有上市公司股票满12个月，无论是不足12个月取得的股息红利还是持满12个月取得的股息红利均可以作为免税的股息红利。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

5.该企业根据集团的批复，集团要求加入企业年金计划职工需要填写个人申请并签字，不提交申请签字的视同个人不同意参加企业年金。企业承担员工工资的个税，通过应付职工薪酬科目核算的，属于工资薪金的一部分，未通过应付职工薪酬科目核算，单独计入管理费的不得从税前扣除。