一般纳税人增值税申报表(一般纳税人增值税申报表怎么填写)

1.本行第9列合计销售额栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产的不含税销售额。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。国家税务总局发布系列文件，就营改增后纳税人进行增值税纳税申报需要填报的资料作了明确。

2.本行不包括服务、不动产和无形资产的内容。纳税申报表及其附列资料为必报资料。

3.该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本案例中纳税人发生业务符合不动产进项税额抵扣的规定，相关数据填列如下：本期抵扣进项税额结构明细表填列一般纳税人发生进项税额抵扣业务应填列进项税额结构明细表。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

4.相关数据填列如下：不动产分期抵扣计算表填列根据税法规定，纳税人取得的不动产及不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写；服务、不动产和无形资产无扣除项目的，按本行第10列填写。

5.包含在财务上不作销售按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。按表中所列公式计算填写。

1.本案例中纳税人发生的业务四为销售不动产预征缴纳税款情形、业务五为建筑服务预征缴纳税款情形。本行第9列合计销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。

2.营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本案例业务纳税人转让其5月1日前购得的写字楼，选择按一般计税方法计税，其购置写字楼的原价按照税法规定可以扣除。

3.营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。即征即退项目是全部征税项目的其中数。按表中所列公式计算填写。

4.当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易计税办法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易计税办法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

5.有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。按扣除之前的销项税额填写。

1.营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。

2.纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

3.业务2016年5月2日，提供交通运输服务取得不含税收入5万元，开具增值税普通发票1份。

4.包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。

5.及加工修理修配劳务的不含税销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期服务、不动产和无形资产有扣除项目的，享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的。

6.包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。

7.营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。本行第9列合计销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产的不含税销售额。

8.计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；服务、不动产和无形资产无扣除项目的，按本行第10列填写。