小额纳税人(小额纳税人税收政策)

1.贷款利息收入增值税纳税人贷款利息收入纳税人，包括所有取得贷款利息收入的企业和个人，绝不仅仅限于银行等金融机构。这里给大家整理了比较常用的一些政策，便于各位老板在后期更好地运用。如果发生债务人不按时归还借款的情况，金融企业有例外的规定。

2.贷款利息支出进项税不得抵扣根据36号文附件一第27条的规定，购进贷款服务的进项税，不得自销项税额中抵扣，支付贷款利息的纳税人，即使自银行或其他债权人取得增值税专用发票，贷款也用于增值税应税项目，也不得抵扣贷款利息支出的进项税。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

4.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

5.实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。小规模纳税人取得贷款利息收入，开具增值税普通发票，也可以请税局代开增值税专用发票。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一个会计年度内不得变更。

1.享受这一待遇的目前仅限银行、信用社、信托投资公司、财务公司。既：金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息，将资金通过存款的方式，存放到有吸收存款功能的银行或非银行金融机构，本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

2.没有扣缴支付境外贷款人利息的增值税自境外借款时，没有及时履行扣缴境外债权人增值税的义务。不利息支出的进项税不得抵扣，与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，小规模纳税人每月免税额度是10万，季度是30万免征额。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

3.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，一般是合同约定的结息日或应支付利息的时间。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。并及时将调整情况告知企业。

1.非金融企业抵扣了银行贷款利息支出进项税尽管贷款利息支出不能抵扣进项税，是如果取得了增值税专用发票，也可能产生抵扣相应进项税的风险。

2.对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

3.本公告自2019年1月1日起施行。如果将资金放到没有吸收存款功能的企业，已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。利息收入包括名称各异的保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等；信用卡透支利息收入；买入返售金融商品利息收入；融租性售后回租利息收入；押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务利息收入。

4.即使利息收入没有超过500万，也要按照一般计税方式，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。