企业所得税的纳税筹划(企业所得税纳税筹划)

1.中小企业在投资过程中的所得税纳税筹划投资是企业永恒的主题，它既是企业诞生的唯一方式，也是企业得以存续和发展的最重要的手段。

2.这些企业应尽可能选择具有税收优惠待遇的行业和地区进行投资。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

3.第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，不然则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。企业在进行收筹划时，可以直接充分利用一些相关的税收优惠政策，直接使用这些税收优惠政策来规避基本税收。企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。

4.由于成本法在其投资收益已实现未分回投资之前，投资企业的投资收益账户反映。如果在境外设立分支机构，子公司是独立的法人实体，在设立所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。

5.选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。

6.第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。为优化我国的产业结构，确保经济发展计划的顺利完成，国家对符合国家产业政策和国民经济发展规划的投资，经予诸如减免税的税收优惠待遇。

1.预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。

2.在遵循税法与会计准则的前提下，对于业务招待费、广告费和业务宣传费，企业应尽可能加大据实扣除的额度，对于有扣除限额的费用应该用够标准，申报研发费用加计扣除的企业，准备申报资料时应注意以下两点：首先是项目费用发生明细表，如支付给研发人员的工资、劳保、取暖费、养老保险、住房公积金等都可列入工资明细，不可与企业其他类人员的工资费用合并计算和进行会计处理；各种费用尽量按用途来归集，费用名称不要太敏感、太模糊，诸如业务招待费、其他费用等。

3.不允许采用后进先出法。利用银行贷款从事生产经营活动是减轻税负的一个途径，因为企业归还利息后，企业利润数量有所降低，实际税负比未支付利息还要小。

4.当企业享受三免三减半的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，而不同的投资结构必然形成不同的应税收益过程，不同的应税收益构成又最终影响投资者的纳税负担。销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。公司税务筹划纳税筹划方法设立独资企业合理避税：设立独资企业这种方法也是一种很好的避税方法，这种方法很适合公司，如果公司想要合理避税，可以直接去设立独资企业，然后再通过独资企业合理避税。

1.销售收入确认在于是否交货这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，为了降低企业交通费补贴管理的风险，企业对于交通费补贴管理往往采取制度化管理的措施。长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

2.做任何事情都需要制定明确的目标，企业税收筹划也不例外。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支；税法不允许在税前扣除，利用存货计价方法开展税务筹划存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。

3.不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。

4.第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，以弥补总公司或其他分公司的亏损；。

5.企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。

6.从事符合国家产业政策的技术改造项目的企业，用银行贷款或企业自筹资金购进技改项目所需国产设备投资额的40%，可以从技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，抵免期限最长不能超过5年。必将给企业合理合法的减轻所得税负担，增加税后收益带来益处。