国家税务局广东省电子税务局(广东省电子税务局申报)

1.企业除了严格按填写说明填报外，还应特别留意关联申报与税务登记、企业所得税年度纳税申报基础信息表、本地文档等相关信息的一致性问题。

2.如果企业实际情况是不需要准备同期资料在关联申报时选填了准备同期资料，将有可能在税务机关进行特别纳税调整风险分析时成为额外的关注对象；而如果企业实际情况是需要准备同期资料却在关联申报时没有如实填报，一旦企业需要进行特别纳税调整，则有可能而被税务机关根据企业所得税法要求按基准利率加5个百分点计算利息，如境外关联方曾变更公司名称，在代扣代缴申报及对外支付备案时一直使用旧的公司名称，填写关联申报表时却使用新公司名称；又如在代扣代缴申报及对外支付备案时使用境外关联19方的英文名称，填写关联申报表时却用中文公司名称。

3.需要准确完成相应表单的填报；可以不填报相应表单。如下几个问题相对容易出错，目前广东省电子税务局在线填写申报已将此栏设置为自动从《企业报告信息表》获取上述股东基本信息。该上一级部门与部门名称栏填报为同一部门的，企业需核实报告年度所属期间是否存在境外关联交易，则更正企业所得税申报表，取消202存在境外关联交易的勾选；则应根据实际情况对关联申报相关表单进行更正。

1.企业即使在报告年度内权益性投资没有发生变化，也应反映存续的权益性投资情况，发生关联业务往来的企业在进行关联申报时一般均应填报《权益性投资表》，企业应重点核实各行次金额填写是否正确。如果境外关联交易仅为境外无息贷款，则境外关联交易金额等于0是属于正常情况，有企业会习惯性认为既然是关联申报那就填写分配给关联方股东的情况，或认为是按股息、红利分配金额大小来确定前五位股东。

2.广东省电子税务局全部建成后，将实现国税352项、地税480项业务功能和118项国地税融合事项的网上办理，全面实现国地税一个登录界面、涉税业务全流程网上办理。如数据来源较以往年度有所变化，解释说明变化原因及其影响。

3.税人避开暂停办理业务时段，提前或延后办理相关涉税事项，避免系统升级对办理涉税业务带来影响。即：报送上年12月31日之前最终控股企业已经结束的会计年度的国别报告。对于符合准备主体文档条件的企业。

4.虽然判断是否要报送国别报告时依据的是报告年度所属期上一会计年度的收入额，无需考虑报告年度所属期的收入额，填写国别报告具体表单内容时依据的却是报告年度所属期的相关信息。

1.如以前年度已做税前扣除未对外支付，在报告年度内进行了对外支付的款项应填报；而报告年度内只进行了对外支付备案并没有实际对外支付的款项不应填报。这五种类型中并没有兜底条款，即没有其他交易类型。

2.中如实勾选准备主体文档，再了解合并其财务报表的最终控股企业集团是否已经准备主体文档，如果其最终控股企业集团没有准备主体文档，企业就需要自行准备最终控股企业集团的主体文档。对于以预约定价安排方式达成成本分摊协议的企业，虽可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，并不能免除关联业务往来的申报义务，所以该企业在进行关联申报时应按要求填报《成本分摊协议表》。建议企业在日常的会计核算中能按不同关联交易情形对收入、成本、费用进行分开核算。

3.特别是非最终控股企业，常常以企业层级太低，不了解企业集团情况等为由没有准备主体文档；也有一些跨国企业集团出于对集团商业机密的考虑而不让本地企业提交主体文档，本地企业并在关联申报中选填了不准备主体文档。目前广东省电子税务局在此栏设置了下拉菜单，只有在关联交易明细表中填报的境外关联方才可以选填。如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖，可以选择任一主管税务机关主动提供主体文档，然后向其他主管税务机关书面报告情况后便可免于提供。