个人所得税扣缴申报表填写模板(纸质个人所得税扣缴申报表怎样填)ASS

《本人所得税缴纳申报单》填表说明

一、应用领域

此表适用义务人向居民个人付款薪水、薪酬所得，劳务报酬所得所得，稿费所得和特许权使用费所得的本人所得税全体人员全额的预扣预交申请；向非居民个人付款薪水、薪酬所得，劳务报酬所得所得，稿费所得和特许权使用费所得的本人所得税全体人员全额的缴纳申请；及其向经营者（居民个人和非居民个人）付款贷款利息、股利分配、收益所得，资产租用所得，资产出让所得和不经意所得的本人所得税全体人员全额的缴纳申请。

二、申报限期

义务人理应在每月或是每一次预扣、代缴税金的次月十五日内，将已扣税款缴入财政，并向税务局申报此表。

三、各栏次填写表明

（一）表头新项目

1."税金隶属期"：填写义务人代缴税金当月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日发放工资时期扣的税金，税款隶属期填写"2019年3月1日至2019年3月31日"。

2."义务人名字"：填写义务人的法律规定名字全名。

3."义务人纳税人识别号（统一纳税人识别号）"：填写义务人的纳税人识别号或统一纳税人识别号。

（二）表内各栏

1.第2列"名字"：填写经营者名字。

2.第3列"身份证件类型"：填写经营者合理的身份证证件名字。公民有第二代身份证的，填写居民身份证；沒有身份证件的，填写澳港住户往来国内通行卡或澳港住户暂住证、中国台湾住户通行卡或中国台湾住户暂住证、老外永久居留身份证件、老外工作中许可证书或护照签证等。

3.第4列"身份证件号码"：填写经营者有效身份证上注明的身份证号码。

4.第5列"纳税人识别号"：有我国公民身份号码的，填写第二代身份证上注明的"公民身份号码"；沒有我国公民身份号码的，填写税务局授予的纳税人识别号。

5.第6列"是不是为非居民个人"：经营者为非居民个人的填"是"，为居民个人的填"否"。不填默认设置为"否"。

6.第7列"所得新项目"：填写经营者获得的本人所得企业所得税法第二条要求的应税所得项目规划。同一经营者获得多种或多次所得的，应支行填写。

7.第8～21列"本月（次）状况"：填写义务人当月（次）付款给经营者的所得，及其按照规定各所得新项目当月（次）可扣除的扣减花费、重点扣除、别的扣除等。在其中，薪水、薪酬所得预扣预缴税款本人所得税时扣除的专项附加扣除，依照缴税本年度内经营者在该就职受聘企业截止到当月可享有的各专项附加扣除新项目的扣除总金额，填写至"累计状况（工资薪金所得）"中第25～29列相对应栏，本月状况中则不必填写。

（1）"总收入额测算"：包括"收益""花费""不征税收入"。

实际计算方法为：总收入额=收益-花费-不征税收入。

①第8列"收益"：填写当月（次）义务人付款给经营者所得的总金额。

②第9列"花费"：仅限于付款劳务报酬所得、稿费、特许权使用费三项所得时填写，付款别的各类所得时不必填写本列。预扣预缴税款居民个人以上三项所得本人所得税时，每一次盈利不超过4000元的，花费填写"800"元；每一次收益4000元以上的，花费按收益的20%填写。缴纳非居民个人以上三项所得的本人所得税时，花费按收益的20%填写。

③第10列"不征税收入"：填写经营者各所得新项目收入总额中，包括的企业所得税法规范的不征税收入额度。在其中，企业所得税法要求"稿费所得的总收入额减按70%测算"，对稿费所得的总收入额减计的30%一部分，填写本列。

（2）第11列"扣减花费"：仅限于付款薪水、薪酬所得时填写。实际按企业所得税法规范的扣减花销规范填写。如，2019年为5000元/月。

（3）第12～15列"重点扣除"：各自填写按照规定容许扣除的基本上养老保险金、基本上个人医疗保险、失业保险费、公积金的额度。

（4）第16～21列"别的扣除"：各自填写按照规定容许扣除的新项目额度。

8.第22～30列"累计状况（薪水、薪酬）"：本栏仅适用居民个人获得薪水、薪酬所得预扣预缴税款的情况，薪水、薪酬所得之外的新项目不必填写。实际各列，依照缴税本年度内居民个人在该就职受聘企业截止到现阶段月份累计状况填写。

（1）第22列"累计总收入额"：填写本缴税本年度截止到现阶段月份，义务人付款给经营者的薪水、薪酬所得的累计总收入额。

（2）第23列"累计扣减花费"：依照5000元/月乘于经营者当初在本部门的就职受聘月张数测算。

（3）第24列"累计重点扣除"：填写年度截止到现阶段月份，按照规定容许扣除的"三险一金"的累计额度。

（4）第25～29列"累计专项附加扣除"：各自填写截止到现阶段月份，经营者按照规定可享有的孩子教育、赡养父母、住房贷款利率或住房租金、继续再教育扣除的累计额度。大病医保扣除由经营者在年度汇算清缴时申请办理，这里不必填写。

（5）第30列"累计别的扣除"：填写年度截止到现阶段月份，按照规定容许扣除的年金（包含年金、企业年金）、商业医疗保险、税延社会养老保险以及他扣除新项目的累计额度。

9.第31列"减按记税占比"：填写按照规定推行应缴税所得额减计税收优惠政策的减计占比。无减计要求的，可不填，系统软件默认设置为100%。如，某种税收优惠推行减按60%记入应缴税所得额，则本列填60%。

10.第32列"准许扣除的捐助额"：就是指根据企业所得税法及相应政策法规、现行政策要求，可以在应纳税所得额扣除的捐助额。

11.第33～39列"税金测算"：填写义务人当月缴纳本人所得税金的测算状况。

（1）第33列"应缴税所得额"：依据有关列次测算填写。

①居民个人获得薪水、薪酬所得，填写累计总收入额扣减累计减除花费、累计重点扣除、累计专项附加扣除、累计别的扣除、准许扣除的捐助额后的账户余额。

②非居民个人获得薪水、薪酬所得，填写总收入额减掉扣减花费、准许扣除的捐助额后的账户余额。

③居民个人或者非居民个人获得劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，填写本月（次）总收入额扣减可以扣除的税金、准许扣除的捐助额后的账户余额。

④居民个人或者非居民个人获得贷款利息、股利分配、收益所得和不经意所得，填写本月（次）总收入额扣减准许扣除的捐助额后的账户余额。

⑤居民个人或者非居民个人获得资产租用所得，填写本月（次）总收入额扣减容许扣除的税金、准许扣除的捐助额后的账户余额。

⑥居民个人或者非居民个人获得资产出让所得，填写本月（次）总收入额扣减资产原值、容许扣除的税金、准许扣除的捐助额后的账户余额。

在其中，适用"减按记税占比"的所得新项目，其应缴税所得额按以上方式测算后乘于减按记税占比的额度填写。

（2）第34～35列"征收率/预扣率"和"速算扣除数"：填写各所得新项目按照规定适用的征收率（或预扣率）和速算扣除数。沒有速算扣除数的，则不填。

（3）第36列"应纳税所得额"：依据有关列次测算填写。

实际计算方法为：应纳税所得额=应缴税所得额×征收率（预扣率）-速算扣除数。

（4）第37列"增值税免税额"：填写合乎企业所得税法要求可减少的税款。居民个人薪水、薪酬所得，填写年度累计增值税免税额；居民个人获得薪水、薪酬之外的所得或者非居民个人获得各类所得，填写本月（次）增值税免税额。

（5）第38列"已缴纳税款"：填写今年或本月（次）经营者同一所得新项目，已由义务人具体缴纳的税金额度。

（6）第39列"需补（退）税款"：依据有关列次测算填写。

实际计算方法为：需补（退）税款=应纳税所得额-增值税免税额-已缴纳税款。

（三）别的栏次

2."经办人员"：由申请办理缴纳申请的经办人员签名，并填写经办人员身份证件号码。

3."代理公司"：代理机构委托申请办理缴纳申请的，理应填写代理公司统一纳税人识别号，并加盖代理公司盖章。

四、别的事宜表明

此表一式两份，义务人、税务局各存留一份。