只有进项税没有销项税(没有进项怎么报税)CFV

如果是你，你能选哪个呢？

一边不是开票可是价钱贼低，可是结果是缺进项，无法抵税，造成盈利过高，多交税！（结论依然得交费）

一边是开票，价钱高。

财务会计常常会碰到，一般纳税人缺进项票，但又不愿全额的交税，头痛啊，怎么办呢？

怎么会缺进项票？

一般纳税人沒有进项税票，关键二种状况，老板不要，或是客户不给！

逐渐做笔记了。

老板不要税票，你需要那样说：

缺进项票，全额的缴税，交的大量。

不开票，能省一点是一点，可是不开票，也需要纳税申报。

而往往难获得进项票，可能是下列缘故。

（1）对供货商的分析不及时。经销商绝大多数是小规模，不太想要开票。

是职工旅差费、办公设备费、物资采购费？或是附加费、运输费用、机器设备选购费？

（3）有关配套设施现行政策太少。针对超大金额花费的开支，如物资采购、职工差旅费，配套设施制度不及时，便会缺进项票。

（4）独特事宜未做特别解决。客户垫款的税票没法获得，要是没有独特解决，也是会导致没法得到进项票的状况。

公司最怕的是缺进项，缺进项票，代表着达到45%的税赋成本费！

缺进项票，该怎么办？

（1）整理出沒有进项票的新项目，之后留意。

（2）制订相关的现行政策：量身定制。谨记！没票不费用报销，报销必有票。

（3）独特事宜独特解决：帮客户垫款，可以建立有关步骤，让客户将票送到。

（4）运用税收洼地的政策优惠。

将企业工商注册到有税收优惠的税款区，不但最避税并且合情合理。产业园区对申请注册企业增值税以地区存留的30%~60%扶持奖赏，所得税以地区存留的30%~60%给与扶持奖赏。财政局扶持按月退还，当月缴税，次月扶持奖赏。

根据税收优惠来处理公司进项缺乏的问题，彻底达到了合理合法，合规管理，有效。缺乏的那一部分进项不用太多的考虑到，可以彻底根据财政局扶持来处理！

（5）缺进项票的要留意，可以根据定额征收减少税赋。

个人独资企业&小规模纳税人有限责任公司-申请办理定额征收-核准后，综合性税赋4%之内。

缺进项，又不愿全额的交税，这一方式你一定要学！

自营改增之后，为预防反复缴税，引进了差额纳税的方法。

实施细则要求给予建筑服务适用简易征收的，以获得的全都税款和价外费用扣减付款的工程分包款后的额度为销售总额。

挑选一般记税可以凭所得税专用型发票抵扣税金，仅仅一般记税不是可以差值扣减，只在预缴税款时扣减工程分包款。

什么是建筑服务？

就是指各种房屋建筑、建筑物以及附加设备的修建、整修、装饰设计，路线、管路、机器设备、设备等的安装使用及其其它工程项目工作的业务主题活动。

包含工程服务、安装服务、整修服务项目、装饰设计服务项目和别的建筑服务。

依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（税务〔2016〕36号）的要求，示范点经营者给予建筑服务适用简易征收的，以获得的全都税款和价外费用扣减付款的工程分包款后的额度为销售总额，依照3%的增值税率测算应纳税所得额。

主要是下列这几类状况（相近增值税总金额缴税的方式）：

1、动工日期在2016年5月1日前工程建筑老新项目；

2、最新项目中的甲供工程；

3、新项目中的清包工；

4、工程建筑施工总承包企业为建筑物的地基基础工程、主体工程给予工程服务，施工单位自行采购所有或一部分不锈钢板材、混泥土、填充墙原材料、预制件构件的，适用简易征收记税；

5、此外，不论是建筑行业一般记税，或是简易计税，假如属于外地工程项目必须在异地预缴税款时，也牵涉到差值后预缴税款问题，即建筑行业外地预缴税款，必须根据其获得所有税款和价外费用减掉付款的工程分包款，各自按2%（一般记税）或3%（简易计税）在外地预缴税款。

仅有简易计税状况才可以享有差额纳税这一现行政策，次之在预缴税款时无论新项目是一般记税或是简易计税都能够差额纳税。可是回单位所在城市时一般记税新项目，需全额的记税。

建筑施工企业总成绩包差额纳税业务流程的税务解决：

（一）建筑施工企业差额纳税调增“建筑施工”的财务核算根据剖析

1、简易计税应用的财务核算学科：简易计税。

依据国家财政部关于做好《增值税会计处理规定》的通告（财务会计[2016]22号）的要求，二级学科“简易计税”明细科目，计算一般纳税人选用简易征收产生的所得税记提、扣除、预缴税款、交纳等业务流程。因而，挑选简易计税的建筑施工企业产生工程分包业务流程时，其扣减工程分包额差额征收所得税，应交纳的所得税额在“简易计税”会计分录计算。

2、建筑施工企业差额纳税调增“建筑施工”的账务处理。

依据财务会计[2016]22号的要求，按现行标准所得税规章制度规范公司产生有关成本容许扣除销售总额的。

产生成本时，按应付或具体支出的额度，借记“主营业务成本”、“库存商品”、“建筑施工”等学科，贷记“应付款”、“应付票据”、“存款”等学科。

公司预缴税款时：

借：应交税金—预交增值税

贷：存款

月末公司将“预交增值税”明细科目账户余额转到“未交增值税”明细科目

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税费—预缴税款

根据以上财务核算要求，建筑施工企业差额纳税调增“建筑施工”的账务处理为：

借：应交税金——简易计税

贷：建筑施工——合同成本

经典案例：建筑施工企业总成绩包差额纳税业务流程的税务解决

山东省的A公司承揽了山西省一个合同书数值1000万余元(含所得税）的建筑项目，并把在其中300万余元(含所得税）的一部分新项目工程分包给具备相对资格的工程分包人乙企业，工程项目竣工后，该建筑项目最后清算数值1000万余元(含所得税）。假定该新项目属于老项目，甲乙企业均采用简易计税。A公司进行工程项目总计产生合同成本500万余元.请剖析A公司怎样开展财务核算？

总承包方A公司的财务核算（企业为：万余元）

（1）进行合同成本时：

借：建筑施工—合同成本500

贷：原料等500

（2）接到施工总承包款：

借：存款1000

贷：工程决算970.87

应交税金—简易计税29.13

（3）工程分包工程决算时：

借：建筑施工——合同成本300

贷：应付款——乙企业300

（4）全额的付款工程分包工程进度款并获得工程分包方出具的所得税普票时

借：应付款——乙企业300

贷：存款300

（5）A公司差额纳税调增“建筑施工”成本费的账务处理借：应交税金—简易计税8.74

贷：建筑施工——合同成本8.74

（6）A公司确定该新项目收益与花费：

借：主营业务成本791.26

建筑施工——合同书毛利率179.61

贷：主营业务收入970.87

（7）工程决算与建筑施工对冲交易结平：

借：工程决算970.87

贷：建筑施工——合同成本791.26

——合同书毛利率179.61

（8）向工程所在城市山西国税局预缴税款

=[（1000-300）÷（1 3%）]×3%=20.39（万余元）

借：应交税金——预缴税款20.39

贷：存款20.39

借：应交税金——未交增值税20.39

贷：应交税费——预缴税款20.39

税收解决：全额的开票，差值记税。

税票备注要标明建筑服务案发地所属县（市、区）及项目规划。简易计税的情形下，一般预缴税款相当于向单位所在城市负责人税务局税务申报的税款。甲税务申报按差值测算税款：（1000-300）÷（1 3%）×3%=20.39（万余元）。

建筑工程施工选用简易征收时，发票开具选用差值记税但全额的开票，这与销售不动产、劳动派遣、人力资源外包服务项目、旅游管理等差值开票不一样，A公司可全额的出具所得税专票。税票上填好：税款为29.13万余元[1000÷（1 3%）×3%]；市场销售额度为：970.87万余元（1000-29.13）。

简易计税新项目预缴税款的所得税能在一般记税新项目中抵扣增值税吗？

答：简易计税新项目预缴税款的税收可以在一般记税新项目所得税应纳税所得额中抵扣增值税。

依据税务[2016]36号要求，一般纳税人跨县（市）给予建筑服务，挑选适用简易征收记税的，应以获得的全都税款和价外费用扣减付款的工程分包款后的额度为销售总额，依照3%的增值税率测算应纳税所得额。

经营者应依照以上记税方式在建筑服务案发地预缴税款后，向单位所在城市负责人税务局开展税务申报。再依据质监总局2016年第17号公示第八条要求，经营者跨县（市、区）给予建筑服务，向建筑服务案发地负责人税务局部门预缴税款的所得税税金，可以在本期所得税应纳税所得额中抵扣增值税，抵减不完的，结转成本下学期再次抵扣增值税。以上文档沒有要求预缴税款的税金务必按工程项目开展抵扣增值税应纳税所得额。