计提个人所得税的分录(个税补贴会计分录)EAD

答：依据《财政部国家税务总中国人民银行有关进一步加强代缴代收代征税收服务费管理方法的通告》（财行〔2019〕11号）：代收代缴、代收代缴和委托代征（通称“三代”）企业所获得的服务费收益应独立计算，记入本公司收益，用以与“三代”业务流程立即有关的办公用品、工作人员成本费、信息化规划、耗品、差旅费等管理方法开支。因而从税务局获得“三代”服务费退还理应交纳企业所得税。

【法规根据】必须按纪经服务咨询缴增值税，一般公司接到的个税手续费退还在“其他收益”学科计算。

【法规根据】针对本期立即免税的增值税，公司不用开展账务处理。针对本期立即免减的增值税，公司应该依据《增值税财务会计处置要求》（财务会计〔2016〕22号）的相应要求开展财务解决，借记“应交税费——应缴增值税（免减税金）”学科，贷记“其他收益”科目，如小规模月销售总额不超过10万一季度销售总额不超过30万免减的增值税是记入其他收益。

【法规根据】《财政部国税总局有关重点主要用途财政性资金企业所得税解决问题的通告》（税务〔2011〕70号）要求，不征税收入用以开支所生成的花费，不可在预估应纳税额时扣减；用以开支所生成的财产，其测算的折旧费、摊销费不可在预估应纳税额时扣减。

【法规根据】享有软件项目增值税即征即退的，就不能再与此同时享有增值税留抵退税。

【法规根据】记提应收款的增值税退还借：其他应收款贷：营业外支出——政府补贴接到增值税退还借：存款贷：别的应收款

【法规根据】依据财政部公布的有关《关于推进增值税改革创新相关制度的通告》适用《增值税财务会计处置要求》相关问题的讲解，“生产制造、日常生活性服务行业经营者获得财产或接收劳务公司时，应当《增值税财务会计处置要求》的相应要求对增值税有关服务开展财务解决；具体交纳增值税时，按增值额借记“应交税金——未缴增值税”等学科，按具体缴税额度贷记“存款”学科，按加计抵减的额度贷记“其他收益”学科。”

答：因为增值税留抵退税税金属于对可结转成本抵税的进项税的退回，不涉及到收入确认，不属于企业所得税征缴范畴。

【法规根据】参照《财政部国税总局有关退回电子器件企业采购机器设备增值税期终进项税额转出的通告》（税务〔2011〕107号）第三条第二项要求，公司接到出口退税账款的当月，应将退税款从增值税进项税转站出。接到退回的期终留抵时：借：存款贷：应交税金——应缴增值税（进项税转出）

【法规根据】接到出入口退税额账务处理：借：存款贷：其他应收款--进出口退税

可是，必须留意的是，即使被判定为不征税收入，都不代表着不缴税，由于不征税收入产生的成本不能从收益中扣减。

看上去很分歧的一段话，举例说明来表明，假如你的公司取得了300万的人才计划补助，并在取得成功判定为不征税收入，当初用掉了100万，你的企业销售额完成了500万。

这一100万假定所有是原材料，有相对的税票也所有用以产品研发了，由于300万补助是不征税收入，那麼这一100万的税票是无法从500万的收益中扣除的，也就是说这一100万是要交企业所得税的。

即然那样，仿佛评定不认定为不征税收入都不在乎啊。

换一个视角，在上面那一个实例中，最少有200万可以临时不交企业所得税，按规定最多可以是5年，就等同于给了你的公司200*25%=50万（不考虑到中小企业税收优惠政策）最多5年的免息贷款，不妨一试？

延迟缴税时长节省的费用便是：资本成本。

资金成本就相当于延迟交纳的税金*时长*货款利率。

1、不征税收入要在5年（60个月）以内用掉，花不掉又并没有上交财政预算的部位依然必须交企业所得税。

2、不征税收入一定要划分清晰，三个标准缺一不可，不然风险性极大。

3、不征税收入一样是对财务的功能是一种检测，如何记账怎样申请都是会是个小小检测。

《企业所得税法》第七条

《企业所得税法实施细则》第二十八条

《财政部、国税总局有关重点主要用途财政性资金企业所得税解决问题的通告》税务[2011]70号