2021年个人综合所得税(国家税务总局2022年1号公告)GA

1、在个人所得税APP申请办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，系统提示：“您已在经营所得汇算清缴中填写了扣减花费，不能反复扣除。如您需在综合所得年度汇算中填写，可先更改经营所得申请，不然以上项目将默许为0。”应当如何处理呢？如下图所示：

答：若已在经营所得年度报告中扣除了6万余元的扣减花费和重点扣除等，想变动为在综合所得汇算中扣除，则必须更改经营所得年度财务报表B表。

2、什么情况不用申请办理个人所得税综合所得年度汇算?

答：假如您在2021年度是非居民个人，不用申请办理年度汇算。

假如您是居民个人，且2021年度获得综合所得时您的义务人已依规预扣预缴税款了个人所得税，合乎下述情况之一的，可以不申请办理年度汇算：

(1)2021年度获得的综合所得年薪总计不超过12万余元的;

(2)2021年度应补交税款不超过400元的;

(3)2021年已预缴税款个人所得税与年度应缴个人所得税一致的;

(4)合乎年度汇算出口退税标准但不申请办理出口退税的。

3、居民个人的综合所得应纳税额如何确定的?

答：居民个人的综合所得，以每一缴税年度的总收入额扣减花费六万元及其重点扣除、专项附加扣除和依规确认的别的扣除后的账户余额，为应纳税额。

举例说明：居民个人小慧2021年共获得薪水144000元，获得劳务报酬所得20000元，获得稿费5000元，转让专利所有权获得收益20000元，满足条件的重点扣除和专项附加扣除总共62400元。

（1）综合所得年总收入额=144000 20000×(1-20%) 5000×(1-20%)×70% 20000×(1-20%)=178800(元)

（2）年应纳税额=178800-60000-62400=56400(元)

4、个人所得税综合所得汇算清缴的截止时间是什么时候？

答：2021年度汇算期为2022年3月1日至6月30日，历时4个月。为加强疫情防控，防止聚堆拥挤，提高您的网上办税感受，税务局对历时4个月的申报期开展了统筹规划，制订了归类分次避峰网上办税计划方案，我们建议您尽可能在本地税务局及企业通告的时段内申请办理。

在我国地区无居所的纳税人在2022年3月1日前离境的，可以在离境前申请办理年度汇算。

5、同租住宅可以各自享有扣除现行政策吗?

答：住房租金开支由签署房屋租赁协议的承租方扣除。因而，同租租房子的本人(非夫妻感情)，若都和租赁方签定了标准房屋租赁合同，可依据房租预算定额规范分别扣除。

6、假如纳税人在接纳学历继续教育的并且得到专业技能工作人员职业资格证或是专业技术职业资格证，怎样享有扣除?

答：纳税人接纳学历继续教育，可以根据每个月400元的规范扣除，全年度总共4800元;在同一年又获得专业技能工作人员职业资格证或是专业技术职业资格证，且合乎扣除标准的，全年度可依照3600元的规范预算定额扣除。因而，对与此同时合乎两大类情况的纳税人，该年度可累加享有扣除，即当初其继续再教育较多可扣除8400元。

7、纳税人在申请办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算时可享有的应纳税所得额扣除有什么？

答：《国税总局有关申请办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的通告》(国税总局公示2022年第1号)要求：“四、可享有的应纳税所得额扣除

以下在缴税年度内产生的，且未申报扣除或未全额扣除的应纳税所得额扣除新项目，纳税人可在年度汇算期内填写扣除或填补扣除：

(一)纳税人以及另一半、未成年子女满足条件的大病医保开支;

(二)纳税人满足条件的孩子教育、继续再教育、住房贷款利率或住房租金、赡养父母专项附加扣除，及其扣减花费、重点扣除、依规确认的别的扣除;

(三)纳税人满足条件的慈善公益工作捐助。

与此同时获得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申请扣减花费6万余元、重点扣除、专项附加扣除及其依规确认的别的扣除，但不可反复申请扣减。”

8、在公益捐赠中，个人捐赠货币性资产和非或货币性资产如何确定捐助额?

答：个人捐赠货币性资产的，依照具体捐助额度明确捐助额。个人捐赠股份、房地产的，依照本人拥有股份、房地产的资产原值明确捐助额。个人捐赠除股份、房地产之外的别的非货币性资产的，依照非货币性资产的价格行情明确捐助额。

9、什么情况会造成出口退税审批不通过或是出口退税不成功?

答：假如出现下列情况之一，很有可能造成出口退税审批不通过或是出口退税不成功：

(1)您的身份证信息有误;

(2)您上传的储蓄卡账户信息有误或是失效，造成税金没法退回;

(3)您的申请数据信息存有不正确或是疑问;

(4)税务局审批时发觉有必须向您进一步核查掌握的状况，但您未给予联系电话或是给予的联系电话有误，没法与您联络;

(5)税务局向您核查相关年度汇算申报信息，您并未确定或表明。

10、出口退税进展表明“财政退库不成功”，该怎么处理?

注：以上内容仅作参考，实际实行规格全国各地有差别，以本地税务局要求为标准。