增值税减免税如何结转(增值免交怎么结转)CJP

【前言】：增值税是国内的一大税收,是任何公司都是会要交纳的税款,可是国家为了更好地帮扶激励一些中小型企业得话便会有政策优惠,增值税免减得话便会必须结转成本,那增值税减免税怎样结转成本?搞不懂的朋友们可以看一下小伙下面梳理的具体内容

增值税减免税怎样结转成本

1、小规模立即免减增值税的财务会计解决.

月份终结时,将应免税的销售额换算为未含税销售总额,按6%或4%的增值税率测算免税增值税税额.作账务处理如下所示:

借:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

借:应交税金-应交增值税

贷:补贴收入

2、一般纳税人立即免减增值税的财务会计解决.

(1)公司一部分商品(产品)免税.

月份终结,按免税主营业务收入和税率测算出销项税额,随后减掉按企业所得税法要求方式测算的应分担的进行税额,其差值即是当月市场销售免税货品应免税的税额.

结转成本免税商品(产品)应分担的进行税额,作账务处理如下所示:

借:主营业务成本(应分担的进行税额)

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

结转成本免税商品(产品)销项税额时,作账务处理如下所示:

借:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

结转成本免交增值税税额时,作账务处理如下所示:

借:应交税金-应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

(2)公司所有商品(产品)免税.

假如按企业所得税法的要求,公司的所有商品(产品)都免税,企业应在月终究会免税主营业务收入参考上本年度完成的增值率测算出增值率(产供销较平衡的公司还可以按月用"购入扣企业所得税法"测算),并将其换算为未含税增值率,随后依税率,测算应免交增值税税额;零售商业企业(厂家批发公司可对比企业)应在月终究会市场销售立即免税产品已完成的进销存价差换算为未含税增值率,随后按税率测算应免交增值税税额.

依据上述数值,作账务处理如下所示:

测算免交税额时:

借:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

结转成本免交税额时:

借:应交税金-应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

对生产运营粮油食品、精饲料、基肥等免税商品的公司,尽管其主营产品免税,但也有可能产生增值税应税个人行为,如粮食作物公司.按国家规定价钱市场销售免税粮食作物时,可免缴增值税;但若抬价市场销售,就不可以免税.精饲料公司假如将购买的原粮油食品卖掉或在生产制造精饲料的并且还生产制造供住户服用的产品,则要缴纳增值税,财务会计应该各自设账和分别计算.

应交税金科目使用说明书

一、本科目计算中小企业应缴纳的各种各样税费,如增值税、所得税、企业所得税、资源税、土地资源增值税、大城市保护修建税、房地产税、土地税、车船税、个人所得税等.

中小企业缴纳的合同印花税、耕地占用税及其别的不用估计应缴税目地税费,没有在本科目计算.

二、本科目理应设定下列清单科目:

(一)应交增值税中小企业应在"应交增值税"明细帐内,设定"进行税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出入口抵扣增值税内销商品应缴税额"、"转出未缴增值税"、"销项税额"、"进出口退税"、"进行税额转出"、"转走多交增值税"等栏目,并按照规定开展计算.

小规模只需设定"应交增值税"清单科目,不用在"应交增值税"清单科目中设定以上栏目.

本要求中下列各类除尤其标明外,均指做为增值税一般纳税人的中小企业的状况:

1.中国购置的物资供应,应按专票上标明的增值税额,借记本科目(应交增值税-进行税额),按专票上记录的理应记入采购成本的额度,借记"原材料"、"库存产品"等科目,按面对如此多的各类画册，客户自己可能都应接不暇或具体支出的额度,贷记"应付款"、"应付票据"、"存款"等科目.购买物资供应产生的退换货,作反过来账务处理.

2.接纳项目投资转到的物资供应,按专票上标明的增值税额,借记本科目(应交增值税-进行税额),按项目投资多方明确的使用价值,借记"原材料"等科目,按其在注册资金中所具有的市场份额,贷记"资本公积"科目,按其差值,贷记"资本公积"科目.