个税倒推收入公式(个人所得税税后收入还原公式)BGA

中新经纬手机客户端12月27日电前不久，国家税务总局在官方网站对于个人所得税热点话题共答疑解惑60问，赡养父母扣除、住房贷款利率专项附加扣除、年终奖金个人所得税如何计算交纳等你关注的热点话题都是有回复。

有关住房贷款利率专项附加扣除的规范，国家税务总局确立，在具体产生贷款利率的本年度，依照每个月1000元的规范预算定额扣除，扣除限期最多不超过240个月。

有关2018年第四季度的全年度一次性奖金个人所得税如何计算交纳，国家税务总局强调，可以依照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的相关要求和记税方式交纳税金，但全年度一次性奖金记税方式，纳税人在一个缴税年内只有体验一次。

实际计算方式如下所示：将整年一次性奖金除于12个月后的商数，依照税务〔2018〕98号文档中应附的新月度税率表搜索税率和速算扣除数。针对在获得年尾一次性奖金的本月，本人薪资小于5000元的，可以先从全年度一次性奖金中减掉“本月薪资小于5000元的差值”，就其账户余额按以上方法搜索税率和速算扣除数测算税金。

下列为60问答疑解惑全篇：

1、赡养父母扣除要达到哪些标准？

纳税人抚养一位及以上达到60岁的爸爸妈妈，及其儿女均已过世的达到60岁的爷爷奶奶、外祖父母的抚养开支，可以应纳税所得额扣除。

2、专项附加扣除信息收集的方式 有什么？

依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(2018年第60号)：

第十九条纳税人可以利用远程控制网上办税端、电子器件或是纸版表格等方法，向扣缴义务人或是负责人税务机关申报本人专项附加扣除信息。

第二十条纳税人挑选缴税年内由扣缴义务人申请办理专项附加扣除的，按以下要求申请办理：

(一)纳税人根据远程控制网上办税端挑选扣缴义务人并申报专项附加扣除信息的，扣缴义务人依据接受的扣除信息申请办理扣除。

(二)纳税人根据填好电子器件或是纸版《扣除信息表》立即申报扣缴义务人的，扣缴义务人将有关信息导进或是入录缴纳端手机软件，并在下个月申请办理缴纳申请时递交给负责人税务机关。《扣除信息表》理应一式两份，纳税人和扣缴义务人签名(章)后各自存留归档。

第二十一条纳税人挑选本年度终结后申请办理年度汇算清缴申请时享有专项附加扣除的，既可以利用远程控制网上办税端申报专项附加扣除信息，还可以将电子器件或是纸版《扣除信息表》(一式两份)报赠给汇缴地负责人税务机关。

申报电子器件《扣除信息表》的，负责人税务机关审理打印出，交给纳税人签名后，一份由纳税人存留归档，一份由税务机关存留；申报纸版《扣除信息表》的，纳税人签名确定、负责人税务机关审理盖章后，一份退回纳税人存留归档，一份由税务机关存留。

3、住房贷款利率专项附加扣除的标准规定是怎么样规范的？

在具体产生贷款利率的本年度，依照每个月1000元的规范预算定额扣除，扣除限期最多不超过240个月。

4、2018年第四季度的全年度一次性奖金个人所得税如何计算交纳？

5、租房子房租如何扣除？

纳税人在关键工作中地区并没有自己的房子而造成的住房租金开支，可以依照下列规范预算定额扣除：

(二)除第一项所列大城市之外，地区户籍人口超出100万的大城市，扣除规范为每个月1100元；地区户籍人口不超过100万的大城市，扣除规范为每个月800元。地区户籍人口，以中国统计局发布的数据信息为标准。

6、纳税人根据电子器件模板方法报赠给扣缴义务人有关专项附加扣除信息，是不是必须打印出下来让职工签名？

是的。依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国税总局公示2018年第60号)第四章有关要求，纳税人根据填好电子器件模版立即申报扣缴义务人的，《个人所得税专项附加扣除信息表》一式两份，纳税人和扣缴义务人应签名(章)后各自存留归档。

7、儿女教育费用如何扣除？

依照每一个儿女每个月1000元的规范预算定额扣除。

8、本人专项附加扣除是不是必须填写有关扣除信息？

纳税人享有专项附加扣除，应当享有的专项附加扣除新项目，填写《个人所得税专项附加扣除信息表》相对应栏次具体内容。

9、个人所得税APP现在可以填写了没有？

个人所得税APP从2018年12月31日宣布扩大开放，众多纳税人可根据实名验证后，可以填写专项附加扣除信息。

10、住房租金专项附加扣除怎样扣除？必须准备哪些原材料？

11、住房贷款利率和住房租金扣除可以与此同时享有吗？

不能。纳税人以及另一半在一个缴税年内不可与此同时各自享有住房贷款利率和住房租金专项附加扣除。

12、工资薪金所得如何计算个人所得税？

2018年12月31日以前得到的劳务报酬所得扔依照改动前的企业所得税法要求实行。2019年1月1之日起，依据新个税法要求，居民个人的综合所得，以每一缴税年的总收入额扣减花费六万元及其重点扣除、专项附加扣除和依规确认的别的扣除后的账户余额，为应纳税额。工资薪金所得以收益扣减百分之二十的成本后的额度为总收入额。

13、享有专项附加扣除如何递交材料？

依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(2018年第60号)

第十九条纳税人可以利用远程控制网上办税端、电子器件或是纸版表格等方法，向扣缴义务人或是负责人税务机关申报本人专项附加扣除信息。

第二十条纳税人挑选缴税年内由扣缴义务人申请办理专项附加扣除的，按以下要求申请办理：

(一)纳税人根据远程控制网上办税端挑选扣缴义务人并申报专项附加扣除信息的，扣缴义务人依据接受的扣除信息申请办理扣除。

(二)纳税人根据填好电子器件或是纸版《扣除信息表》立即申报扣缴义务人的，扣缴义务人将有关信息导进或是入录缴纳端手机软件，并在下个月申请办理缴纳申请时递交给负责人税务机关。《扣除信息表》理应一式两份，纳税人和扣缴义务人签名(章)后各自存留归档。

第二十一条纳税人挑选本年度终结后申请办理年度汇算清缴申请时享有专项附加扣除的，既可以利用远程控制网上办税端申报专项附加扣除信息，还可以将电子器件或是纸版《扣除信息表》(一式两份)报赠给汇缴地负责人税务机关。

申报电子器件《扣除信息表》的，负责人税务机关审理打印出，交给纳税人签名后，一份由纳税人存留归档，一份由税务机关存留；申报纸版《扣除信息表》的，纳税人签名确定、负责人税务机关审理盖章后，一份退回纳税人存留归档，一份由税务机关存留。

14、2019年1月1日之后获得的工资薪金所得每个月如何计算预扣预缴税款税款？计算方法是啥？

依据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国税总局公示2018年第61号)第六条的要求，扣缴义务人向居民个人付款薪水、薪酬所得的时，应当累计预扣法测算预扣税金，并按月申请办理缴纳申请。

实际计算方法如下所示：

今天应预扣预缴税款税款=(总计预扣预缴税款应纳税额×预扣率-速算扣除数)-总计增值税免税额-总计已预扣预缴税款税款

总计预扣预缴税款应纳税额=总计收益-总计不征税收入-总计扣减花费-总计重点扣除-总计专项附加扣除-累计依规确认的别的扣除

在其中：总计扣减花费，依照5000元/月乘于纳税人当初截止到当月在本部门的就职受聘月数测算。

15、专项附加扣除新项目实际有什么？

个人所得税专项附加扣除包含孩子教育、继续再教育、大病医保、住房贷款利率或是住房租金、赡养父母等6项。

16、个人所得税住房贷款利率可以专项附加扣除，如何明确是首套住房贷款？

住房贷款利率专项附加扣除方法中常称的首套住房贷款就是指选购住宅享有首套住房贷款年利率的购房贷款。纳税人只有体验一次首套住房贷款的贷款利息扣除。操作过程中，纳税人可资询所借款的金融机构。

17、新企业所得税法要求的专项附加扣除，是不是在2018年10月1今后就可以按照要求申请扣除？

18、住房贷款利率如何扣除？

纳税人自己或是另一半独立或一同应用银行业或是公积金个人住房贷款为自己或其另一半选购中国境内住宅，产生的首套住房贷款利息费用，在具体产生贷款利率的本年度，依照每个月1000元的规范预算定额扣除，扣除限期最多不超过240个月。纳税人只有体验一次首套住房贷款的贷款利息扣除。

19、专项附加扣除中，扣缴义务人怎样为纳税人申请办理缴纳申请？

依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(2018年第60号)

第五条扣缴义务人申请办理薪水、薪酬所得的预扣预缴税款时，理应依据纳税人申报的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人申请办理专项附加扣除。

纳税人本年度正中间拆换所在单位的，在原企业就职、受聘期内已享有的专项附加扣除额度，不可在新就职、受聘企业扣除。原扣缴义务人理应自纳税人辞职不会再派发劳务报酬所得的本月起，终止为其申请办理专项附加扣除。

第九条纳税人第二年必须由扣缴义务人再次申请办理专项附加扣除的，理应于每一年12月份对第二年享有专项附加扣除的具体内容开展确定，并提交至扣缴义务人。纳税人未立即确定的，扣缴义务人于第二年1月起中止扣除，待纳税人确定后再次申请办理专项附加扣除。

扣缴义务人理应将纳税人申报的专项附加扣除信息，在下个月申请办理缴纳申请时一并提交至负责人税务机关。

21、个体户生产制造经营所得怎样记税？

个体户的生产制造经营所得，以每一缴税年的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额，为应纳税额，依规交纳个人所得税。

22、个人出租住房怎样交纳个人所得税？

依据《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(税务〔2016〕43号)第四条要求，个人出租房屋的个人所得税应税收入没有所得税，测算房子出租所得的可扣除的税金不包括此次租赁交纳的所得税。本人转让房子的，其向房子出租方付款的房租及所得税额，在预估转让所得的时给予扣除。

第五条要求，增值税免税的，明确计税基础时，交易量价钱、房租收益、出让房地产业获得的收益不扣除所得税额。

第六条要求，在计税以上税收时，税务机关核准的购买价或收益没有所得税。

依据《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(税务〔2000〕125号)要求：“三、对个人出租房屋获得的所得的暂减按10%的征收率收取个人所得税。”

23、假如夫妇两方结婚前各自选购房屋产生的首套住房贷款，那麼夫妇彼此怎样分担扣除？

夫妇两方结婚前各自选购房屋产生的首套住房贷款，其借款利息费用，结婚后可以选取在其中一套选购的住宅，由买方按扣除规范的100%扣除，还可以由夫妇彼此对分别选购的房屋各自按扣除规范的50%，实际扣除方法在一个本年度内不可变动。

24、我想问一下本人薪水不达5000元起征点，专项附加扣除还需要不必收集？

新改动的《个人所得税法》要求，居民个人获得综合所得，按年测算个人所得税。居民个人的综合所得(包括薪水、薪酬所得的，工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得的等四项)，以每一缴税年的总收入额扣减花费六万元及其重点扣除、专项附加扣除和依规确认的别的扣除后的账户余额，为应纳税额，适用超额累进税率测算个人所得税应纳税所得额。

因而，即使月度总结工资薪金所得不上5000元，但假如纳税人分辨自身全年度四项综合所得的累计总收入额扣减有关扣除后为恰逢，那麼就应积极主动收集专项附加扣除；为负数的，并不收集专项附加扣除。

25、专项附加扣除文档何时施行和实行？

《个人所得税专项附加扣除暂行规定》于2018年12月22日颁布，该办法自2019年1月1日起施行。

26、如果为非独生子女，赡养老人项目与兄弟姐妹应如何分摊扣除？

纳税人为

<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>

<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>

<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>

<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>

<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>

<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>

<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>