小规模和一般纳税人哪个好：(本月/分析)

很多老板都喜欢问这样一个问题：到底是小规模纳税人好，还是一般纳税人好？

答：各有利弊，适合企业的才是最好的。

如何找到适合企业经营的最佳方案，你首先需要搞清楚二者的差别：

一、认定方式不同

• 一般新注册的公司如果没有选择纳税人类型则会自动认定是小规模纳税人。
• 而一般纳税人需要申请达到标准（销售额超过500万元或有固定办公场所）才能认定。

二、评判标准不同

• 小规模纳税人不能正确核算增值税的销项、进项和应纳税额；不能按规定报送有关税务资料；
• 而一般纳税人有完整的财务系统，能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

三、纳税申报期不同

• 一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。
• 小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。

四，增值税税率不同

• 小规模纳税人无论行业增值税税率为3%，（受疫情影响，2020-2021年的增值税税率为1%）。
• 而一般纳税人会根据行业的不同，有0%（免缴增值税的行业）、6%、9%、13%等税率。

五、计税方法不同

• 一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，采用一般计税方法。
• 小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收，采用的是简易计税。

六、发票的用途不同

• 小规模纳税人可以开具3%（1%）的增值税专用发票，但是收到的增值税进项发票不能抵扣税额。
• 一般纳税人可以开具相应的增值税发票，同时获得的相应的增值税专用发票也可以抵扣税额。

七、优惠政策不同

• 小规模纳税人开具普通发票自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
• 而一般纳税人则没有这方面优惠政策。

一、小规模纳税人可以转为一般纳税人。

小规模纳税人只要满足一般纳税人条件（年销售额超500万元），就可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。

二、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人。

2020年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2021年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

不能简单的说谁好，企业要根据自己的实际情况来看。主要考虑以下几方面：

一、看公司规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。

如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2021年4月1日起，将享受增值税免征政策。

二、看客户买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%（1%）征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

三、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% （1%），建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

四、看行业

如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

五、看优惠

看所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

这两年小规模的税收优惠政策是一波接一波，增值税免征、疫情期间的特殊优惠等，都是实实在在的好处。但是，企业是不是要去做转登记，不能仅仅考虑优惠政策，还要综合前面的几点来进行考虑。

简单来说：

小规模纳税人和一般纳税人不存在优劣之分，公司投资规模大，年销售额大于500万就可以选择一般纳税人。如果公司规模不大，且刚刚成立，建议选择小规模纳税人，因为小规模纳税人可以享受增值税免征政策。