小企业怎么合理节税(当日/要点)

对于公司发展而言，税收优惠政策极其重要，尤其是初创的小微企业。

为了让小型微利企业健康成长，鼓励更多人创业，国家为小型微利企业颁布了一系列税收优惠政策。这些税收优惠政策，不仅可以利好小微企业，同样也能助力部分企业快速发展。

2018 年 12 月 29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修正的《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定“企业所得税的税率为25%”。第二十八条规定“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税”；“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

同时，2019年财政部税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

而高新技术企业则更可以直接享受15%的企业所得税，同时享受财政部税务总局发布的税收优惠政策。

那如何利用小型微利企业税收政策优惠，实现节税呢？

实例解析

例如，某公司在外地设立一分公司，该分公司第一年盈利15万元，第二年盈利25万元，第三年盈利30万元。但是由于该公司没有独立法人资格，需要与总公司合并纳税。假设该总公司同样连续三年盈利，那么该分公司三年实际缴纳企业所得税（15+25+30）×25%=17.5（万元）。

但是，如果在该分公司成立之前就对纳税进行筹划，创立该分公司且符合《中华人民共和国企业所得税法》中关于小型微利企业的标准，因此将其创立为子公司。假设该子公司在总公司的扶持下，同样在第一年实现盈利15万元，第二年实现盈利25万元，第三年实现盈利30万元。

那么该子公司三年将缴纳企业所得税（15+25+30）×25%×20%=3.5（万元），与此前相比则节约税款14万元。而当该子公司每年盈利100万时，每年更可节约税款20万元。

最后的话

依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。