影视企业税收优惠(今日/研读)

春节还有三天就要来啦！会通天下在此给大家先拜个早年！

每年年关将至，贺岁档就开始热闹起来了。

近几年，在疫情的影响下，各个行业也都吃尽了苦头，对于影视公司来说，利润高是常态，在高利润背后也对应着高比例的企业所得税，那么25%的企业所得税咱们如何来进行合理的筹划呢？

影视文化传媒企业不仅仅是娱乐明星，娱乐明星也只是这个行业里的一部分，一般来说，我们熟悉的大众明星都会有自己的工作室，工作室的背后隐藏的是税收优惠政策，以工作室这种方式进行一些税收筹划是娱乐圈明星普遍的操作方式，对于影视文化传媒这个大行业的税筹有那些呢？

影视文化传媒行业包括影视导演、戏剧影视文学、广播电视编导、公共事业管理、播音主持、影视表演、摄像摄影等多种专业，影视文化传媒公司税收压力大的主要是个人所得税这块，个人所得税采用的方式和明星注册工作室的方式一样，办理个人独资企业，享受个税核定。

影视文化传媒公司在个税这块采用独资企业的方式解决了，但是用这种方式解决的也仅仅是这个行业里高收入人群的个税问题，对于企业来说，更为重要的还是设立有限公司，以有限公司为中心，健全有限公司的税收机制。

影视文化传媒企业往往青睐的是新疆霍尔果斯，电影散场，看片尾的朋友可以看到很多出品方公司都是来自新疆霍尔果斯，新疆霍尔果斯虽然政策力度十分大，但是确实已暂停了总部经济招商模式，而江苏园区依然招商中，江苏园区地理位置优越，周围1.5小时车程里都有飞往各地的机场，交通便利，且有很多明星设立工作室在江苏。

目前江苏园区只接纳有限公司的入驻，有限公司入驻即可享受最低50%的地方留存奖励，入驻企业可同时结合个人独资企业来享受个税核定。

2018年年初，一家做网络直播公司的企业在江苏设立了一家文化传媒公司，享受返税70%。如未享受70%奖励，企业增值税为653万，所得税为327万，合计纳税为980万；享受70%奖励以后，增值税奖励228.55万，实际纳税为424.45万，所得税奖励91.56万，实际纳税为235.44万，合计纳税为659.89万，节税共计320.11万。同时该公司做直播的主播在重庆设立个人独资企业，享受个税核定2个点，综合税率为5.36%。

该公司的奖励计划在今年设立一家分公司在园区，分流主体公司业务，之所以再次选择和我们园区合作，也是因为我们的第一次合作愉快，园区奖励都是按月奖励，从不拖欠。

备注：园区增值税地方留存为50%，所得税地方留存为40%。

海南自贸港会成为下一个“霍尔果斯”吗？

其实，自2018年6月份开始至9月份四个月时间，已有超过100家注册地为霍尔果斯的影视公司申请注销，包括了如徐静蕾、冯小刚等多位知名艺人担任法人或持股的企业，政策红利的消失、阴阳合同的发酵、行业制度的规范管理，让明星资本纷纷撤出这个曾经的避税天堂。

霍尔果斯的崛起与失败都源于一个关键点——避税地。自从制定了优惠所得税政策，大家趋之若鹜，都希望在霍尔果斯注册公司用来避税，是不是实际经营已经不重要了，地方政府也疏于监管，最终导致大多数企业是空壳公司，一无办公地点，二无实际人员，甚至一个小小的办公室可以注册三百家企业！

这种情况已经严重背离了国家税收优惠政策的初衷，那么最终在严格监管之下的衰亡也就成为必然。

海南自贸港从目前的方案来看，应该不会再重蹈覆辙。在方案中特别有一段话谈这个问题：“税收管理部门按实质经济活动所在地和价值创造地原则对纳税行为进行评估和预警，制定简明易行的实质经营地、所在地居住判定标准，强化对偷漏税风险的识别，防范税基侵蚀和利润转移，避免成为“避税天堂”。”

这里面传输了一个重要的税收原则：真实性原则。

也就是说所有企业经营活动必须真实合理，可以从两个方面理解这个原则：

第一，企业和个人的经济活动所在地必须在海南自贸港。企业好理解就是必须注册在海南，个人由于流动性的原因，给了183天的当地税收居民限制；

第二，企业和个人的价值创造地必须在海南，这个问题的判断相对复杂，但从方案的个别细节透露可见端倪，比如对鼓励行业的限制，对于企业收入来源的限制，对于个人收益来源的限制，这些其实都是想对于价值创造地设立判断标准。

影视行业的规范不仅如此，针对影视行业天价片酬的问题，中央宣传部、文化和旅游部、国家税务总局、国家广播电视总局、国家电影局等联合印发《通知》，要求加强对影视行业天价片酬、“阴阳合同”、偷逃税等问题的治理，并划定了“全部演员、嘉宾的总片酬不得超过40%”的政策红线。

经过筹划，企业可以在非常低的税负率下完成财税合规。很多企业偷税漏税是对国家财税政策不了解，企业需要正确引导。

真正的财税服务机构，“财”和“税”是不可能分家的，财税服务绝不单单是帮助企业解决税务问题，更重要的是帮助企业建立“战略财税思维”，提升企业财税信用，资本信用，商业信用，从根源上解决企业财税问题。“不懂战略，妄谈财税”简单粗暴地走走合同开开票的行为是误商误国的，不了解企业战略的人做出的方案都是对企业经营发展的戕害。

合规只是底线，战略才是选择。

任何不以长久发展为前提的节税，都是饮鸩止渴，有随时暴雷的隐患。要做好企业财税服务商，就必须要站在战略的高度上，真正帮助企业建立战略财税体系，启发和赋能企业的经营思维和资本思维，定制化提供适合企业发展和未来战略的产品服务与解决方案。