如何区别税收筹划与偷税漏税(本月/消息)

税务筹划是通过对经营活动的事先安排和筹划，合法地减少纳税支出的行为，它与避税、偷税、漏税、骗税、抗税等行为有着本质的差别。

大家必须了解和区分这些不同概念，把握它们的临界点，才能保证税务筹划的合法性，避免违法。今天就先跟大家分享一下避税、偷税、漏税的行为和内容，帮助大家更清晰地进行区分。

1.避税

避税是指纳税人利用税法的漏洞，通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务，以期达到少纳税和不纳税的一种非违法的经济行为。

非违法，不一定就是合法。我们国家还有被税务专业届称为反避税条款的内容，比如《中华人民共和国增值税暂行条例》等。这时候合理规划进行避税显得尤为重要。

2.偷税

偷税是指以非法手段逃避纳税负担的行为。

我国《税收征管法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金。并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.漏税

漏税是我国以前经常使用的术语，它是指并非纳税人故意地不缴或者少缴应纳税款的行为。

比如，因不熟悉税法规定和财务制度不健全，或因工作粗心而漏报应纳税项目，少报应纳税数量或金额、错用税率或计算错误等造成的未缴或少缴税款。

漏税与偷税的区别在于：故意者为偷税；非故意者为漏税。

但是由于对故意与非故意的判断很难有一个客观的法律标准，主观随意性比较大，因此，我国的现行税法不再采用漏税这一用语。

虽说税法上没有这一用语，不意味着对于这种行为没有处罚措施，对于计算错误等原因造成的未缴或者少缴税款，处罚同样非常严格。