商贸企业的税收筹划有哪些(本月/解答)

随着金税三期的完善，将购买货物的增值税发票信息上传到国家税务总局进行信息核对以达到即时核对的效果。另外，金税三期增加了企业销售货物的商品代码，设置货物出入一致的功能，系统自动跟踪一个公司购买的货物和销售的货物在品名上是否一致，不一致时自动警告，并进行检查。

“金税三期”系统的完善大大提高了对企业的监管力度，买卖发票的行为将不再可行，考虑到发票本身的信息流，只要抓住发票的一方，就可以非常简单地抓住买发票的一方，不管是买发票还是卖发票。都会触犯法律并且要承担相应的刑事责任，所以买发票的行为不再可取。在税务局的严密监管下，贸易类企业应该如何合理地税务筹划。

那么贸易行业应该怎样合理进行税务筹划呢？接下来小编通过案例给大家揭秘。

现国内上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业更加方便快捷。

企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

商贸企业进项3%，销项需开13%，10%差额该如何做才能少交税?

企业也可以选择入驻上海园区注册个人独资企业申请核定征收，我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以XX经营部，XX采购中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理。

商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

案例解析

重庆XX公司主要经营范围：建筑材料及制品。去年销售总收入1000万元，采购成本/人工成本400万左右，增值税13%，附加税6%，企业所得税25%，该公司的纳税如下：

目前按照正常纳税:

增值税1000*13%=130万

企业所得税(1000-400)*25%=150万

附加税130*6%=7.8万，分红(600-150)*20%=90万

税收总计130+150+7.8+90约377.8万。

如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2021年期间可继续享受1%优惠政策)，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*6%=1.8万，税收总计30+21+1.8=52.8万，相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。

除此之外，还有有限公司税收优惠政策，主要针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策：

增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持

车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

案例分析

某企业18年缴纳增值税5000万元，缴纳企业所得税2000万元，那如果可以通过入驻园区后享受税收优惠政策又有哪些变化呢?

该企业入园后，增值税可以享受高达1750万元的扶持，企业所得税可以享受高达560万元的扶持，即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达2310万元的税收扶持。

从税收政策中可以看到，合理利用税收优惠政策可合理节税高达2310万，制定一个好的税务筹划，了解各地的税收政策，对任何企业都是有帮助的。

最后，小编在说一下，不论企业成立个人独资/合伙企业还是有限公司，都需要企业有真实的业务，特别是贸易行业。有的贸易企业老总打电话咨询政策总是会问需要进项吗？有的园区、经济开发区说可以不要进项的。