化妆品行业税务筹划(今日/分析)

好消息！好消息！在这个炎热的夏天，一股微风扑面而来，小苗会计税务筹划上线！！

为了更好地为您服务，为了让您的创业之路少一些坎坷，赚更多的钱，交更少的税。特别推出了小苗会计税务筹划业务。

什么是税务筹划？

税收筹划是指在不违反法律、法规（税法等有关法律、法规）的前提下，对纳税人（法人或自然人）的经营活动或投资行为进行一系列规划活动，以实现少纳税或递延纳税目标。

为什么需要税务筹划？

在工作过程中，我们总是遇到公司要交很多税，要么是这种税，要么是那种税，负担很重。

作为企业主，开公司会花很多钱，花很多精力。更令人恼火的是，业务部门签订的合同并没有明确由海外收款人承担税收负担。因此，公司在支付外部费用时，不得不支付这部分税款，这增加了额外的成本。

案例分析：

【案例一】某企业生产高档化妆品，直接销售给批发商，年不含税收入100万元。

规划方案：利用转让定价进行税务规划，首先设立销售子公司，以85万元的无税价格向子公司销售产品，然后以100万元的无税价格销售。由于消费税单一征收的特点，节约了(100-85)×30%＝4.消费税5万元。

有效性分析：设立销售子公司显然会增加资本成本、管理成本、组织协调成本、财务报告成本等。这里重点从与计划有关的交易者，即税务机关的角度来评估该计划的有效性。

(1)该方案可能面临税务机关认定的风险。《税收征管法》第二十四条规定，关联企业之间的业务往来应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款；税务机关有权合理调整不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，减少其应纳税收入或者所得额的。决定该计划是否可行的关键因素是，母公司对子公司的销售价格将在多大程度上得到税务机关的认可。税务机关认定为不合理的，不可行。

(2)政策变化的风险。严格地说，该计划不符合国家的立法意图。如果企业过度避税，严重损害国家利益，政府可以通过改进立法和其他措施来反击这些行为。财政部、国家税务总局《关于调整烟草产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号)规定，2009年5月1日起，国内从事卷烟批发业务的单位和个人将缴纳批发消费税。

【案例二】夏先生是一家公司的营销总监，税前月薪5万元，享受社保公积金等福利。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，夏先生按7级累进税率缴纳工资所得税：

税前扣除起征点3500元，社保公积金3000元。每月应税额为5000-3500-3000=43500元

税率30%，速算扣除5505元。

每月缴纳个人所得税：

43500x30%-5505=7545元

年度总税:7545x12=90540元

在这方面，我为夏先生制定了以下税收计划：

• 夏先生在我市设立了营销策划工作室(个人独资)，小规模纳税人可以在500万元内经营。
• 2、与企业协商，终止劳动合同，由个人工作室承担原工作内容，仍由夏先生本人完成。

2、与企业协商，终止劳动合同，由个人工作室承担原工作内容，仍由夏先生本人完成。费用从工资转为服务费（咨询顾问研究、规划、推广服务等），金额仍为每月5万元，并承诺为企业提供相应金额的专用或普通增值税发票。

二、特点/优点:
• 1影响企业的正常经营，不改变夏先生的税前收入和工作内容。
• 工作室不缴纳企业所得税。
• 3.个人经营所得税支持我市10%的应税所得税征收，税率低，资金流通方便。
• 4.总部经济政策奖励15%的增值税和12%的个人所得税。

5.企业可获得增值税扣除或所得税扣除发票。

三、税费计算:累计年收入60万元
• 增:60万/1.03x3%=17476元
• 附:17476x10%=1748元
• 个:60万x10%x30%-9750=8250元
• 奖:17476x15% 8250x12%=3611元
• 综:增值 附加 个税-奖励=23863元

综合税率：23863/60万=3.9%

四、节税效果对比
• 节税金额:90540-23863=66677元

节税比例：6677/9054=73.6%

另外：夏先生工作室收入60万元，对企业开具60万元发票的，企业扣除60万元x25%=15万元的企业所得税，如果专用发票也可以扣除部分增值税，节税力度更大，这里不计算。

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