采购环节的纳税筹划是(近期/解释)

最近，根据税收监管的线索，上海市税务局第四检查局进一步分析了税收大数据，发现邓伦涉嫌逃税，依法进行全面深入的税务检查。

经调查，邓伦于2019年至2020年通过虚假申报虚假业务转换收入性质，逃避个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。

在税务检查过程中，邓伦可以积极配合检查，主动缴纳445.03万元的税款，并主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》等有关法律法规，上海市税务局第四检查局，共计1.06亿元，邓伦追缴税款，加收滞纳金并处罚款。

其中，虚构业务转换收入性质虚假申报逃税，但主动自查补缴445.03万元，罚款0.5倍2227.52万元；虚构业务转换收入性质虚假申报逃税但未自查补缴的310.79万元，罚款4倍1243.16万元。近日，上海市税务局第四检查局已将税务行政处罚决定送达邓伦。

上海市税务局第四检查局相关负责人表示，税务机关将继续加强对娱乐从业人员的税收监督，协助逃税相关经纪公司、经纪人、中介机构联动检查，依法认真调查税务违法行为，不断提高娱乐从业人员和企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。

近日，上海市税务局第四检查局查处邓伦涉嫌逃税。

近日，上海市税务局第四检查局查处了邓伦涉嫌逃税的问题。该局有关负责人回答了记者关于案件调查和处罚的问题。

1.为什么上海市税务局第四检查局要检查邓伦？

答：上海市税务机关高度重视并继续加强娱乐领域的税收监督，不断加强日常监督，开展综合税收治理，提示相关从业人员依法纳税，督促整改。自去年以来，在娱乐领域的综合税收治理中，通过税收大数据分析发现邓伦涉嫌逃税，税务机关提醒整改不彻底，依法立案，进行全面深入的税务检查。

2.邓伦的违法事实是什么？

答:2019年至2020年，邓伦虚构业务将个人劳动报酬转化为企业收入进行虚假申报，逃税，其他少缴税款的行为也存在。

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，我局认定其逃税4765.82万元，其他少缴税1399.32万元。

3.如何确定本案不同罚款倍数？

答：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，纳税人逃税的，税务机关应当追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

我局坚持依法过罚的原则，充分考虑事实、性质、情节、社会危害等因素对邓伦进行处罚。

一方面，依法从轻处理主动纠错逃税等违法行为。邓伦积极配合检查，主动缴纳税款，主动报告税务机关未掌握的涉税违法行为，主动减少违法行为的危害后果。根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，我局按照《上海市税务行政处罚裁量基准》处以0.5倍罚款。

另一方面，依法认真处理未纠错的违法行为。邓伦虚构业务转换收入性质虚假申报逃税，未主动自查补缴，性质恶劣。根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，我局按照《上海市税务行政处罚裁量基准》从重处罚，处四倍罚款。

在数字时代 企业税收成本计算和税收综合应对策略

金税四期即将到来，税收征管手段正在从票管税向以数治税阶段过渡。信息管税时代依靠传统手法 逃税将无法逃避，节税最好的办法就是在合规纳税的基础上进行规划，本课程从税收筹划的原则和方法入手 企业股权结构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资融资、利益分配等环节系统阐述了税收筹划的技巧 以及风险应对方法，以案例的形式展示税收筹划的操作路径设计，注重实际操作和应用，注重启发和引导，注重 着力落地和安全，控制风险。

授课嘉宾

陶先生：北京交通大学经济管理学院安德信特聘专家兼职教授 5A 20级税务师事务所合伙人 年 税务局工作经验，8 年分管检查局副局长、集团企业税务总监、企业税务风险控制、税务筹款 有丰富的实践经验来应对划痕和检查风险，在政府和企业业集团提供专业培训和税收指导服务 积累了丰富的税务相关实践经验，对税收政策有深入的解读和实践能力。

课程收益

1.全面了解税收筹划的原则和方法

2.熟悉企业经营各个环节的税务风险和控制方法

3.熟悉与风险控制并重的纳税筹划理念4.熟悉计划中税负计算分析的方法。

时间地点

2022年会议时间 年 3 月 24-25 日(星期四、五) 9:00—12:00 13:30—16:30

精彩内容

模块一：2022 年度税收征管情况分析

1、回顾 2021 年年打击逃税分析

①税收洼地 ②灵活就业平台 ③高收入、高净值人群

2.分析大数据管税情况

①发票流 ②资金流 ③信息流(业务流) ④组织制度保障(警税联合办案，联合处罚) 三、金税四期介绍

4.金融监管情况分析

5.高收入、高净值人群监管形势分析

模块2.纳税人如何排除税务风险？

1.企业所得税汇缴风险自查

(1)新收入标准下收入项目汇款风险自查

(2)视为销售业务汇缴风险自查

(三)政府补贴递延收入汇缴风险自查

(4)佣金及手续费汇缴风险自查

(5)股权激励汇缴风险自查

(6)捐赠支出汇缴风险自查

(7)弥补汇款亏损的风险

(8)自查研发加计扣除的汇款风险

(9)高新技术优惠汇款风险自查 精彩内容 时间地点

(10)境外所得税抵免汇缴风险自查

2.自查增值税风险

(一)进项税转出的税务风险自查

(2)确认销项税额时的税务风险自查

3.自查发票税务风险

(1)分析供应商选择的税负和现金流

(二)取得异常凭证的税务风险及规避

(3）虚开发票的增值税处理

(4)不能取发票的情况

(5)发票票面合规要求

(6)虚开发票被定义为恶意取得和后果

4.发票税务风险自查

(1)如何过程中如何避免虚开责任

(2)如何避免数据审计中虚开责任

(3)如何从经济实质上识别虚开风险？

5、财务报表数据的逻辑关系(1)理论期末存货与报告期末存货之间存在较大差异的税收风险(二)管理费用与销售收入比例异常的税务风险

(3)工资或费用与收入比例交叉比较的税务风险

(4)管理费和车船税

(5)增值税一般纳税人税负变化异常预警分析

(6)预收账款占销售收入比例的异常预警分析

(7)所得税申报收入与流转税申报收入的差异预警分析

(8)收入与税收弹性系数比较分析

模块3：企业股权结构设计中税负计算分析

1.小微利企业自然人股东与个人投资者税负的比较分析2.对比分析高新技术企业自然人股东和个人投资者的税负

3.一般企业自然人股东与个人投资者税负的比较分析

4.资产转让与股权转让税负计算对比分析

5.增资扩股中税负计算对比分析

6.个人非货币性资产投资税负计算对比分析

7.个人技术成果入股税负计算对比分析

8.特殊税务处理与一般税务处理税负计算比较分析

模块4：税收筹划分析和风险控制

1.选择供应商时考虑税负和利益

(1)买方一般计税时，计算和分析供应商一般计税和简单计税时的税负和净现金流量（2）购买方简易计税时，计算和分析供应商一般计税和简单计税时的税负和净现金流量2.当税率发生变化时，买卖双方利益博弈的计算分析

3.提前防止供应商逃避给买方带来税收损失的战略分析

4.分析供应商开具发票税率的正确方法

5.无纳税义务开具非税务发票的沟通技巧分析

6.印花税筹划分析及合同签订结算中的风险控制

7.发生了规划分析和风险控制，真实业务无法获得发票

8.食堂无法获得发票的规划分析和风险控制

模块5：税收筹划技能分析及生产经营中的风险控制

1.价外费用的规划分析和风险控制

2.债权融资转化为信贷融资规划分析和风险控制

3.混合销售和兼营转型的规划分析和风险控制

4.纳税筹划分析和风险控制

5.利用小微利企业优惠政策规划分析和风险控制

6.利用研发费用加扣优惠政策规划分析和风险控制

模块6：个人所得税和社会保障规划分析及风险控制

1.股东通过公司贷款向员工支付工资的风险

2.公司收入进入个人账户支付工资的风险

3.公司通过发票报销支付工资的风险

4.公司用现金支付工资的风险

5.人力资源外包业务中的风险控制

6.个人所得税、社会保障基数分析和风险控制7.掌握工资、劳动报酬、经营收入口径和税务处理分析8.分析离职补偿筹划模式和风险控制

九、工资薪金 经营收入规划模式分析与风险控制

10、北京、上海“灵活用工平台”被查案例剖析以及筹划模式分析

11、“单位——个人”模式向“单位——单位”转化筹划模式解析与风险控制

12、“全职+兼职”筹划模式解析与风险控制

13、“海南自贸港”筹划模式解析与风险控制

14、股权激励的税收筹划

模块七：企业融资筹资环节的筹划解析与风险控制

1、金融企业的融资筹划解析与税务风险控制

2、非金融企业融资筹划解析与税务风险控制

3、"明股实债"的筹划解析与税务风险控制