一般纳税人纳税筹划方案(当日/诠释)

最近，笔者为几位普通纳税人的客户制定了财税优化计划，并成功实施；接下来，笔者将向您解释一般纳税人的税务筹划，一般纳税人的税务筹划如何合理合法。

一般纳税人指年度增值税销售额(以下简称年度应税销售额)，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期间累计增值税销售额。超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位，包括纳税申报销售、检查补充销售、纳税评估调整销售）。年应税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；其特点是增值税进项税额可抵扣销项税额。

年应税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；其特点是增值税进项税额可抵扣销项税额。

1.低档税率按高档税率纳税

这种情况经常发生在混合销售中。例如，销售办公设备并提供安装服务。产品销售增值税税率13%，安装服务增值税税率6%。然而，许多公司在签订合同时并不注意区分，

所以统一按13%的增值税纳税！此时，企业缴纳了许多不该缴纳的税款。

2.正常购买材料，但缺乏进项可抵扣

由于公司对商品的采购对象有正规企业、个体商户甚至个人，在采购过程中，往往会出现真实的交易，但无法取得合规票据的情况，直接导致增值税多缴

，这也会增加企业增值税负担的压力。

3.适用税率高，税负压力大

一般纳税人行业最高税率为13%，小规模纳税人最高税率为3%；企业不仅需要缴纳25%的企业所得税，当股东需要提取利润时，需要缴纳20%的所得税

目的：

合理合法地规避税收相关风险，控制和减轻企业税收负担，实现企业财务目标，最大限度地发挥财务利益，优化产业结构和资源配置；

有利于建立完整的税收制度。

意义：

对于企业：在合理合法的前提下减轻税收负担，企业的少量支出将得到同样的法律认可和国家法律保护；也可以

完善公司财务会计制度，提高企业竞争力。

对于政府：充分发挥税收职能，促进区域经济发展，加快当地经济发展，增加农民收入和财政效益

缩小落后地区与发达地区经济发展的距离。

方案1:正确选择供应商类型:

以增值税取代营业税后，供应商的身份直接影响企业的收入。如果价格和质量相同，一般纳税人可以获得的增值税专用发票可以扣除进项税；从小规模纳税人购买商品，小规模纳税人开具普通增值税发票的，不得扣除进项税，小规模降低采购价格。因此，企业在采购时应根据自身需要，选择降低采购价格或能够获得更高的税收抵扣，

为企业减轻财税负担。

方案2：资产重组规划法：

合并筹划法

，是指企业利用并购和资产重组改变其组织形式和股权关系，实现减轻税负的规划方法。

(一)企业合并可进入新领域、新产业，享受新领域、新产业的税收优惠政策；

(2)并购大量亏损企业，愿意弥补盈亏，实现成本扩张；

(三)企业合并减少关联企业或上下游企业的流通，合理规避流转税和印花税；

（4）企业合并可能会改变纳税人的性质，如从小规模纳税人到一般纳税人，从国内企业到中外合资企业；

(5)企业合并可利用免税重组优惠政策，避免资产转移过程中的税收负担。

方案3:利用园区招商激励政策(合法合规)

方案3:利用园区招商激励政策(合法合规):

具体的税收优惠政策应根据企业的实际经营情况进行税收筹划，但是，企业必须在法律基础上进行税收筹划！

申请营业补贴是企业常用的税收筹划方法，比如商贸、咨询服务、建筑设计、互联网等行业都比较适用！

通过园区注册有限公司，企业可以规范企业税收管理，满足企业政策申报的需要，帮助企业高效发展，帮助地区实现经济发展目标。

不仅降低了企业成本，而且控制了税收风险。