公司财税筹划多少钱合理(实时/分析)

客户背景：2020年某有限责任公司餐饮企业应纳税所得额为305万元，员工30人，资产总额为600万元。

客户需求：合理的纳税筹划方案。

专家建议：2020年底增加管理人员或员工年终奖5万元，或向希望项目捐款5万元。

分析

筹划前：

应纳税所得额：305

企业所得税：305*25%=76.25万元

公司净利润=305-76.25=228.75万元

筹划后：

计划：增加管理人员或员工年终奖5万元，或在2020年底向希望项目捐款5万元。

应纳税所得额：305-5=300万元

企业所得税：100*25%*20% 200*50%*20%=25万

公司净利润：305-5-25=275万

节税：76.25-25=51.25万元

净利润增加:275-228.75=46.25万元。

方案依据：

《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过 2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议〈中华人民共和国企业所得税法〉第一次修改决定 2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议〈中华人民共和国电力法〉第二次修改四部法律决定）

第二十八条符合条件的小微利企业，企业所得税按20%的税率征收。国家需要重点扶持的高新技术企业，减税15%。

财税〔2019〕13号

财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

一、小规模增值税纳税人月销售额不足10万元(含本数)，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的，应纳税所得额减少25%，企业所得税按20%的税率缴纳；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，应纳税所得额减少50%，企业所得税按20%的税率缴纳。