年终奖的个税筹划路径及方案（6分钟前更新）

一、年终奖优惠政策延续至2023年底

由李克强主持的国务院常务会议决定继续实施部分个人所得税优惠政策。会议明确了一些政策，将继续减轻个人所得税纳税人的负担，缓解中低收入群体的压力，预计每年减税1100亿元。

会议决定，将年度一次性奖金不并入当月工资薪金收入、实施税率按月换算单独计税的政策，延续至2023年底。

【原文出处】来源： 新华社事关 钱袋子 ”！延续实施部分个人所得税优惠政策

二、有优惠政策，如何规划年终奖？

1、年终奖税筹原则

年终奖税筹原则

2.年收入优化模型

年收入优化模型

① 将实际年收入输入表格左上角的年收入栏，如：3000，000；

② 年收入3000，000将分为两组数据：左栏（浅绿色）工资和右栏（浅蓝色），并分别计算其税额A(工资薪金结算结果)B(按月单独计税结果)；

③ 表格中最右侧边栏为纳税总额：A B

④ 主动生成表格顶部：最优月收入、最优年终奖金、最低税率

三、十张表完成年终奖税务筹划

上述解决方案仅考虑5000元的基本扣除，但工资薪金所得的扣除额也要考虑五险一金、六项扣除。

工资薪金收入=收入-五险一金-六项扣除-5000元

工资薪金收入税=(收入-五险一金-六项扣除-5000元)×（3%-45%）

1.表一新税收工资表模板

新的收工资表模板

2.表2基础数据

个人所得税基础数据

3.表3《年收入奖金个人所得税最低计算表》

年收入奖金个税最低计算表

4.表4《奖金工资最佳比例计算》

最佳奖金工资比例计算

5.表五《薪奖比》

工资薪金与年终奖金分配比例

6.表六工资表个人所得税模板

工资表个人所得税模板

7.表7附加扣除-工资模板调用

附加扣除-工资模板调用

8.表8《工资库》

员工工资库

9.表九《年终奖坑表》

年终奖坑表

十、表十《月薪个税互推》

月薪个税互推