大公司的税收筹划有哪些(本月/分析)

税务筹划是纳税企业在不违反税法前提下，对生产、经营和其他活动的规划，以及对各种规划方案的优化选择，以减轻企业的税收负担，实现企业价值最大化的经济行为。

金三时期税务机关就已经对限售股等股权转让“着重关注”起来，全面加大了稽查力度。如今，股权转让中的涉税事项再也不能像以前那么轻松了，一不小心，就可能追悔莫及。

那么一般企业股权中常见税务筹划方案有哪些？以下就是乐千业税筹师编写的内容。首先我们先要了股权税筹常识：

• 股权转让
• 股息分红
• 增资
• 撤资
• 转让出资
• 股权转让
• 股权激励
• 并购重组
• 用股权投资
• 改制等

1) 低于净资产

2) 低于初始成本或实际支出

3) 低于同一企业同一股东

4) 低于其他股东同类行业

5) 不具有合理性的让渡

6) 税务机关认定的其他形式

1) 文件证明国家政策导致

2) 直系亲属或赡养关系

3) 不能对外转让的内部转让

4) 其他

1) 净资产核定法

2) 类比法

3) 其他合理方法

• 纳税人
• 扣缴义务人

• 扣缴义务人承诺支付税款
• 税后转让价

• 纳税主体认定的税务风险
• 计税依据确认和计量的税务风险

• 企业所得税：投资协议生效+股权登记手续
• 个人所得税：非货币性资产转让+取得被投资企业股权

• 企业所得税：均分五年
• 个人所得税：分期五年，现金补价优先缴纳

1) 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

2) 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

3) 企业重组后的连续12个月内，不改变重组资产原来的实质性经营活动。

4) 重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定的比例。

5) 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权75%，且收购企业在股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理（《财政部、国家税总局关于企业重组业务企业所得税处理问题的通知》）。

• 不重复征税
• 可以改变纳税地点

• 分股不分权

• 经营所得（35%）
• 财产转让所得（20%）
• 工资薪金
• 租赁所得
• 劳务报酬
• 股息分红
• 稿酬
• 特许权
• 偶然所得

1. 自由竞价交易减持
2. 集中竞价交易减持
3. 大宗交易减持
4. 协议转让减持

　　1、合法性原则

　　企业进行税务筹划必须遵守现行税收法规是税收筹划的基本原则，从而合理选择不同的税收筹划方案，最大限度地提高税收利益。另外，企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。

　　2、稳健性原则

　　企业进行税务筹划时，要充分考虑财务风险的影响，对未来可能面临的风险和损失做出合理的预测和规划。在若干可供选择的核算方法中选择最有利于企业的方法，最大保障企业利益。

　　3、整体性原则

　　整体性原则是指税务筹划中，企业要进行整体规划并放在特定的经济环境中加以考虑，寻求企业整体利益的最大化和长远发展的原则。

1. 将企业的资产负债进行梳理
2. 运用正当理由（股权转让收入偏低的认定条件）
3. 延迟纳税义务发生时间
4. 先分红/转增资本，后转让
5. 先撤资，后增资
6. 非货币性资产投资
7. 运用特殊性税务处理
8. 利用不公允增资（部分地区适用）
9. 利用区域性税收差异

以上就是乐千业税筹师整理编写的关于股权常识和股权常见税务筹划方案、税务筹划原则以及税务筹划的主要手段的内容，希望对您有所帮助。如果还有其他税务筹划问题的，欢迎上乐千业专业财税咨询平台，在线税筹师会为您进行专业的解答。