劳务费个人所得税在哪里交(今日/推荐)

导读：劳务费，即个人所得税中的劳务报酬。是指个人独立从事各种非就业劳务的收入。与工资收入的区别在于，劳动报酬是独立个人从事自由职业的收入，工资收入属于非独立个人劳动活动。——摘自百度百科

一、要不要拿到发票？

要不要发票吗？没有发票，企业所得税前能否扣除劳务费？据估计，许多会计师对这两个问题感到困惑。

相信大家都觉得没有发票劳务费可能不合适，但有时候很难一刀切地要求劳务费提供发票。税收对此的解释是，个人小额零星劳务费用税务发票或者收据及内部凭证作为税前扣除的依据。

小零星的判断标准是不超过增值税规定的起征点，一般不超过800元，每月不超过3万元，以最新政策为准。超过本标准，应向税务机关开具发票。企业凭代开具的发票入账后，方可在企业所得税前扣除劳务费。

可以看出，小额劳务费不需要发票，劳务费也可以在企业所得税前凭收款凭证和内部凭证扣除。请注意，内部凭证应注明劳务提供者的姓名、身份证号码、支出项目、收款金额等信息。需要这些信息的原因是为了备查，申报个人所得税。

此外，即使小额零星劳务费不超过个人所得税起征点（800元），企业也应申报个人所得税。

二、如何开具劳务费发票

劳务费金额较大大，企业需凭票入账，个人应向税务机关申请开具劳务费发票。问题是个人开票意愿不强。假如劳务费金额较大，个人可能有促进合作的动力。如果劳务费金额小，个人怎么会愿意花时间和精力去税务代理呢？

幸运的是，当地税务已经开通了手机APP或公众号，APP个人劳务费发票可以在开个人劳务费发票。技术手段的进步可以部分解决个人劳务费代开手续复杂的问题。

三、个人开劳务费发票要交什么税？

现在税务已经明确了，个人到税务机关开具劳务费发票，税务机关不再征收个人所得税，个人所得税由扣缴义务人支付。税务机关开具发票时，个人只需缴纳增值税和相应的附加税。符合条件的，可以减免增值税和附加税。

假设甲某向a公司提供个人劳务，每月约定劳务费6000元。A需要向A公司提供劳务费发票。如甲某到当地税务代开劳务费发票，需缴纳的税款包括：

(1)增值税:A被视为小规模纳税人，增值税按劳务费总额的3%缴纳。按上例，应交6万元÷（1 3%）×3% = 174.76元。

(2)附加税(城建税7%，教育费3%，地方教育费2%):按实缴增值税计算，本案应缴纳174.76×12% = 20.97元。

四、扣缴劳务费个人所得税

接下来，甲某向a公司提供劳务费发票后，A公司向甲支付了税后劳务费，并代扣代缴了个人所得税。

（3）A公司需要代扣代缴个人所得税：6000-174.76－20.97】×（1-20%）×20% =928.68。

(4)甲某实际拿到的劳务费:6000-174.76－20.97－928.68=4875.59元。

相信大家都知道用人单位代扣代缴劳务费个税。现实中，用人单位担心的情况是，劳动报酬约定税后报酬。

大多数情况下，企业劳务就业没有严格的合同约定，双方对劳务费的理解就会产生偏差。特别是一些业务领导在谈论劳务项目时，可能没有意识到公司需要扣缴个人所得税，并直接承诺给对方多少报酬。当劳务报酬支付时，纠纷自然会上升。

解决这个问题有两个想法:一是提高承诺的劳务费标准，正常代扣代缴个人所得税。扣税后，个人能拿到的金额正好和原约定的一样多；另一种是企业为个人缴纳个人所得税。这部分个人所得税为营业费用，不得在企业所得税前扣除。建议从规范财税的角度采取第一思路。

向个人支付劳动报酬时，将税后金额还原为税前金额，然后扣缴个人所得税。转弯后，许多企业主不可避免地会认为这增加了企业的税收负担，不愿意遭受这种损失，这导致了许多劳动费用的情况。

在这里，我想解释一下，如果劳务费不代扣代缴个人所得税，直接处理费用，企业就会有税务风险；如果不处理费用，只能在其他应收账款账户中挂账，会虚增公司资产，导致公司资产虚假，税务风险依然存在。

五、劳动费和工资的区别

与工资相比，劳务费个税起征点要低得多。为了少缴纳劳务费个人所得税，一些企业将劳务费混为工资。首先要说明这种做法不合规，存在税务风险。

劳务费和工资有什么区别？两者真的能分得这么清楚吗？

企业聘用研究生支付的劳动报酬是劳动费还是工资？雇佣退休人员呢？雇佣的清洁工呢？

在大多数人心目中，劳动费可能被认为是零星劳动收入。如何界定零星劳动？很难工作时间、报酬金额或是否签订劳动合同，估计很难准确定义。

按时间定义，企业聘请大学教授担任顾问，可在几年内每月支付报酬。就金额而言，工资金额可能很小，劳动报酬金额可能很大。是否签订劳动合同是不合理的。一些灵活的员工可以同时与多家企业签订劳动合同。

根据我的理解，劳务费和工资可以根据以下两个定义。

首先，区分主次。如果员工已经有单位资缴纳社保的，定为主，其他单位兼职的，定为次。兼职取得的劳动报酬，应当办理劳动费。

二是注重本质。员工在集团或系统内兼职的，应当将两处以上的劳动报酬(工资加劳务费)合并进行工资处理。

六、退休人员的工资是劳务费吗？

企业返聘退休人员，比较常见，如何缴纳个人所得税，按工资缴纳，还是按劳务费缴纳？分为两种情况：

首先，如果只是临时返岗(六个月内)或顾问返岗(不是全天候工作)，支付给退休返岗人员的工资应按劳务费代扣代缴；

第二，如果退休人员按照正式员工管理，退休人员的工资在减去个人所得税法规定的费用扣除标准后定的费用扣除标准后，个人所得税按工资薪金所得应税项目代扣代缴。